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2025税务专员校招题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种不属于流转税？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

2.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.1%

B.3%

C.6%

D.9%

3.企业所得税基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中，综合所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.1.5%

D.20%

6.资源税采用的税率形式不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不对

7.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.土地增值税采用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

9.城市维护建设税根据纳税人所在地不同，税率不包括？

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

10.印花税的纳税方法不包括？

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.房产税的计税依据有？

A.房产余值

B.房产租金收入

C.房产原值

D.房产评估值

6.资源税的征税对象包括？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

7.车辆购置税的征税范围包括？

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.排气量超过一百五十毫升的摩托车

8.土地增值税的扣除项目包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

9.城市维护建设税的计税依据包括？

A.增值税税额

B.消费税税额

C.营业税税额（营改增前）

D.企业所得税税额

10.印花税的征税范围包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）

2.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税中，劳务报酬所得按次或按月预扣预缴。（）

5.房产税只对经营性房产征收。（）

6.资源税实行从价计征或从量计征。（）

7.车辆购置税实行一次征收制度。（）

8.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

9.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而不同。（）

10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

税收能组织财政收入，是国家财政的重要来源；可调节经济，促进资源合理配置和经济结构调整；还能监督经济活动，维护经济秩序，保障国家利益。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些？

一般纳税人税率多样，按销项减进项计税，可自行开专票；小规模纳税人征收率低，按简易方法计税，部分可自开专票，会计核算要求相对低。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

包括收入类调整，如不征税收入等；扣除类调整，像业务招待费、广告费等超标准扣除；资产类调整，如固定资产折旧方法差异等。

4.简述个人所得税综合所得的范围。

综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收政策对企业发展的影响。

合理税收政策可减轻企业负担，增加资金用于研发、扩大生产，促进创新和发展；不合理政策会加重负担，限制企业活力和竞争力。如税收优惠能鼓励新兴产业发展。

2.谈谈如何加强税收征管。

可完善税收法律法规，加强信息化建设，提高征管效率和精准度；加强税务人员培训，提升业务能力；强化与其他部门协作，实现信息共享，防止税收流失。

3.分析个人所得税改革的意义。

改革使税制更公平合理，减轻中低收入群体负担，增加居民可支配收入，促进消费；完善了扣除机制，体现量能负担原则，也有利于调节收入分配差距。

4.探讨税务专员在税收工作