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2025年会计职称《税法》模拟测试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.存款利息

B.转让土地使用权

C.行政单位收取的行政事业性收费

D.保险公司提供的保险服务

2.某一般纳税人企业2024年3月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物尚未到达。该企业3月应纳增值税额为（）万元。

A.2.9

B.3

C.3.9

D.4.9

3.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。

A.实行简易计税方法，按销售额和3%的征收率计算应纳税额

B.可以选择按一般计税方法计税

C.不需要缴纳增值税

D.其进项税额可以抵扣销项税额

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售自产化妆品取得不含税销售额500万元，收取包装费10万元。该化妆品适用15%的增值税税率。该企业5月销售化妆品应缴纳的增值税为（）万元。

A.75

B.78.75

C.82.5

D.90

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的是（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.小汽车

6.某卷烟厂2024年4月销售甲类卷烟100箱（每箱500支），不含税售价为每条70元，销售乙类卷烟50箱（每箱500支），不含税售价为每条50元。甲类卷烟消费税税率为56%加0.005元/支，乙类卷烟消费税税率为36%加0.003元/支。该卷烟厂4月应纳消费税税额为（）万元。（假设不考虑消费税纳税义务发生时间的影响）

A.45.5

B.48.5

C.49.5

D.52.5

7.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

B.企业提供租赁服务采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C.企业接受的捐赠收入，在捐赠资产交付时确认收入

D.企业销售商品，需要安装和检验的，在商品安装和检验完毕时确认收入

8.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经核算，该年度符合条件的广告费和业务宣传费支出为200万元，发生的公益性捐赠支出为50万元（通过县级以上人民政府及其部门进行捐赠）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.850

B.860

C.950

D.1000

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费支出范围的是（）。

A.支付给离职职工的补偿金

B.支付给职工的节日慰问品

C.支付给职工的住房补贴

D.支付给职工的培训费用

10.某个体工商户2024年度取得经营收入250万元，发生成本费用150万元，同时通过公益性社会组织向灾区捐赠5万元。该个体工商户2024年度应缴纳个人所得税（假设个体工商户适用5%-35%的五级超额累进税率，公益捐赠扣除限额按年度应纳税所得额的30%计算）为（）万元。

A.6.75

B.7.5

C.8.25

D.9

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.工人师傅的奖金

B.教师的课时津贴

C.企业负责人从企业取得的职务工资

D.个体工商户业主的生产经营所得

12.某居民个人2024年1月取得工资收入30000元，当月按规定扣除专项扣除、专项附加扣除、其他扣除后，应纳税所得额为18000元。假定该个人适用3%至45%的超额累进税率表。其1月份应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1830

B.2055

C.2180

D.2340

13.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.企业出租的厂房

B.个人所有的住宅

C.事业单位自用的办公大楼

D.投资公司出租的商铺

14.某企业2024年5月转让其2018年购置