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2025年房地产经纪人跨区域房地产交易契税缴纳问题专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人跨区域房地产交易契税缴纳问题专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人跨区域房地产交易契税缴纳问题专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产经纪人小王协助客户在北京购买了一套位于上海的住宅，关于契税缴纳

地点的说法，正确的是？

A、在北京缴纳

B、在上海缴纳

C、由买卖双方协商确定

D、在开发商注册地缴纳

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《中华人民共和国契税法》规定，契税纳税义务发生

时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，纳税人应当依法向土地、房屋所在

地的税务机关申报纳税。本题中房屋位于上海，因此应在上海缴纳。知识点：契税纳税

地点。易错点：容易误认为在买方所在地或合同签订地缴纳。

2、跨区域购买首套普通住宅，契税税率通常为？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行政策，个人购买家庭唯一住房（首套房），面积为

90平方米及以下的，减按1%税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%税

率征收契税。题目未明确面积，但普通住宅通常指90平方米以上，故选1.5%。知识点：

首套房契税优惠政策。易错点：容易混淆不同面积段的税率差异。

3、房地产经纪人小李在跨区域交易中，发现客户提供的契税完税证明是电子版，关

于电子完税证明的法律效力，说法正确的是？

A、无效，必须提供纸质版

B、有效，与纸质版具有同等法律效力

C、需要税务局盖章才有效

D、需要公证才有效

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据国家税务总局规定，电子完税证明与纸质完税证明具

有同等法律效力，可以作为办理产权过户等手续的合法凭证。知识点：电子完税证明的

2025年房地产经纪人跨区域房地产交易契税缴纳问题专题试卷及解析2

法律效力。易错点：部分人仍认为只有纸质证明才有效。

4、跨区域购买商业用房，契税税率一般为？

A、1%

B、1.5%

C、3%

D、5%

【答案】C

【解析】正确答案是C。商业用房不属于住宅，不享受首套房优惠政策，通常按法

定税率3%征收契税。知识点：商业用房契税税率。易错点：容易将商业用房与住宅的

契税政策混淆。

5、房地产经纪人在跨区域交易中，应提醒客户契税缴纳的期限是？

A、签订合同后7日内

B、签订合同后10日内

C、签订合同后30日内

D、办理过户手续时

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《契税法》，纳税人应当自纳税义务发生之日起10日

内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳税

款，通常为30日内。知识点：契税缴纳期限。易错点：容易误认为必须在过户当天缴

纳。

6、跨区域购买二手房，契税计税依据是？

A、成交价格

B、评估价格

C、成交价格与评估价格孰高者

D、税务机关核定的价格

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，二手房交易的契税计税依据为成交价格，但若

成交价格明显偏低且无正当理由，税务机关有权参照评估价格核定，通常取两者中较高

者。知识点：二手房契税计税依据。易错点：容易忽略税务机关的核定权。

7、房地产经纪人小张协助客户在异地购房，客户因故无法亲自缴纳契税，正确的

处理方式是？

A、可以委托他人代缴

B、必须本人亲自缴纳

C、可以延期缴纳

D、可以免缴

2025年房地产经纪人跨区域房地产交易契税缴纳问题专题试卷及解析3

【答案】A

【解析】正确答案是A。契税缴纳可以委托他人代为办理，需提供委托书及相关身

份证明材料。知识点：契税缴纳的委托代理。易错点：部分人误认为必须本人亲自办理。