2025年会计初级《税法》全真模拟卷（九）.docxVIP

2025年会计初级《税法》全真模拟卷（九）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分。）

1.根据税收法律体系的构成，税收法律制度由宪法中的税收条款、税收法律、税收行政法规、税收部门规章和税收地方性法规等构成，其效力由高到低依次排列的是（）。

A.税收法律、税收行政法规、税收部门规章、税收地方性法规

B.宪法中的税收条款、税收法律、税收行政法规、税收部门规章、税收地方性法规

C.税收地方性法规、税收部门规章、税收行政法规、税收法律

D.税收部门规章、税收地方性法规、税收法律、税收行政法规

2.纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产适用简易计税方法计税的，应增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

3.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

A.支付给运输企业的货运费，无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额

B.购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额可以凭相关凭证从销项税额中抵扣

C.一般纳税人购进用于生产免税产品的原材料，其进项税额不得抵扣

D.小规模纳税人购进用于生产经营的货物，取得增值税专用发票的，其进项税额可以抵扣

4.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业5月份应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.10

C.13

D.16.5

5.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

6.某餐饮企业为增值税一般纳税人，2024年6月提供餐饮服务取得含税收入35.1万元，同时销售啤酒取得含税收入5.85万元（啤酒适用税率13%）。当月购进食材取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。该企业6月份餐饮服务应缴纳的增值税为（）万元。

A.2.6

B.3.08

C.3.3

D.4.42

7.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.白酒

B.烟草

C.高档手表

D.酱油

8.某白酒生产企业为消费税一般纳税人，2024年4月销售粮食白酒取得不含税销售额80万元，收取包装物押金5万元（单独记账核算，未逾期）。该批粮食白酒定额税率为每500克0.5元。该企业4月份应缴纳的消费税为（）万元。

A.40

B.40.5

C.41.5

D.42

9.下列关于消费税计税方法的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，采用从价定率计税方法的，其销售额不含增值税

B.纳税人销售应税消费品，采用从量定额计税方法的，其计税依据为应税消费品的销售数量

C.消费税的计税依据与增值税的计税依据一定相同

D.纳税人兼营不同税率应税消费品的，应分别核算销售额，未分别核算的，从高适用税率

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。下列支出中，不属于税前扣除范围的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.购买用于生产经营的设备支出

C.向关联方支付的管理费，未超过规定标准

D.企业为高管购买的自用汽车

11.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，发生符合规定的广告费和业务宣传费80万元。该企业2024年度在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费的扣除限额为（）万元。

A.40

B.50

C.80

D.100

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不属于固定资产的是（）。

A.房屋

B.机器设备

C.运输工具

D.企业以经营租赁方式租入的办公楼

13.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.股票转让所得

B.国债利息收入

C.逾期未收回的应收账款利息收入

D.出租无形