外贸进料加工出口退税流程(3篇).docxVIP

外贸进料加工出口退税流程(3篇)

第一篇

外贸进料加工出口退税是外贸企业一项重要的税务操作，它对于降低企业成本、提高产品竞争力有着关键作用。下面将详细阐述外贸进料加工出口退税的具体流程。

前期准备工作

在开展进料加工业务并申请出口退税之前，企业需要完成一系列的前期准备工作。首先，企业要进行进出口经营权的登记。这是企业合法开展进出口业务的基础，企业需向当地商务主管部门提交相关资料，包括营业执照、税务登记证、组织机构代码证等，经审核批准后，获得进出口经营权资格证书。

接着，要办理海关备案手续。企业需携带进出口经营权资格证书、营业执照副本、税务登记证副本等资料到所在地海关办理报关注册登记手续，取得海关进出口货物收发货人报关注册登记证书。同时，还需办理电子口岸入网手续，获取电子口岸卡，用于海关报关、出口收汇核销、出口退税等业务的电子数据传输。

对于进料加工业务，企业要与国外供应商签订进料加工合同。合同中应明确规定进口料件的名称、规格、数量、价格、交货期等条款，以及加工成品的返销条款。签订合同后，企业需到当地商务主管部门办理加工贸易业务批准证，这是开展进料加工业务的重要凭证。

企业还需在外汇管理局办理出口收汇核销备案手续，领取出口收汇核销单。同时，要在税务机关办理出口退税认定手续，提交相关资料，如进出口经营权资格证书、海关进出口货物收发货人报关注册登记证书、税务登记证副本等，经税务机关审核后，取得出口退税认定表。

进口料件报关及手册管理

企业在进口料件时，需按照海关规定进行报关。首先，要填写进口货物报关单，准确申报进口料件的名称、规格、数量、价值等信息。同时，要提供进料加工合同、加工贸易业务批准证、发票、装箱单等相关单证。海关会对报关单和相关单证进行审核，审核通过后，办理进口料件的通关手续。

为了对进料加工业务进行监管，海关会为企业核发加工贸易手册。手册中记录了进口料件的详细信息、加工成品的单耗标准、出口计划等内容。企业要严格按照手册规定的内容进行进料加工业务的操作，不得擅自变更进口料件的用途或加工成品的出口计划。

在进料加工业务开展过程中，企业要定期向海关报送加工贸易手册的执行情况。包括进口料件的实际进口数量、加工成品的实际生产数量、出口数量等信息。海关会根据企业报送的信息进行核查，确保企业的进料加工业务符合规定。

加工生产及成品出口报关

企业将进口料件运抵加工厂后，要按照合同要求进行加工生产。在生产过程中，要严格控制产品质量，确保加工成品符合出口标准。同时，要做好生产记录，包括原材料的领用情况、生产工序的执行情况、产品的检验情况等，以备海关和税务机关的核查。

当加工成品完成后，企业要进行出口报关。填写出口货物报关单，准确申报出口货物的名称、规格、数量、价值等信息。同时，要提供加工贸易手册、发票、装箱单、提单等相关单证。海关会对报关单和相关单证进行审核，审核通过后，办理出口货物的通关手续。

在出口报关时，企业要注意出口日期的填写。出口日期是确定出口退税申报期限的重要依据，一般以海关放行日期为准。企业要及时获取出口货物报关单的退税联，这是申请出口退税的重要凭证。

出口收汇核销

企业在出口货物后，要及时收汇。收汇后，要到外汇管理局办理出口收汇核销手续。首先，企业要在外汇管理局的出口收汇核销系统中进行网上核销申报，录入出口收汇的相关信息，包括出口货物报关单号、收汇金额、核销单号等。

然后，企业要将出口收汇核销单、出口货物报关单的收汇核销联、银行结汇水单等相关单证提交给外汇管理局进行现场审核。外汇管理局会对企业提交的单证进行审核，审核通过后，在出口收汇核销单上加盖核销章，完成出口收汇核销手续。

出口收汇核销是出口退税的前置条件之一，只有完成出口收汇核销手续，企业才能申请出口退税。企业要及时办理出口收汇核销手续，避免因逾期未核销而影响出口退税的申报。

出口退税申报

企业在完成出口货物报关和出口收汇核销后，要在规定的期限内进行出口退税申报。一般来说，企业应在货物报关出口之日起90天内，向税务机关申报出口退税。

企业要准备好出口退税申报所需的资料，包括出口货物报关单的退税联、出口收汇核销单的退税联、增值税专用发票、出口发票等。同时，要在出口退税申报系统中录入相关信息，生成出口退税申报数据。

将出口退税申报数据和相关资料提交给税务机关进行审核。税务机关会对企业提交的申报数据和资料进行严格审核，包括对出口货物的真实性、合法性的审核，对增值税专用发票的认证情况的审核，对出口退税计算的准确性的审核等。

在审核过程中，税务机关可能会对企业进行实地核查。实地核查的内容包括企业的生产经营情况、货物的存储情况、财务核算情况等。企业要积极配合税务机关的实地核查工作，提供真实、准确的资料和信息。

如果税务机关审核通过，企业将获得出口退税款项。退税款项一般会直接打入企业