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2025年咨询工程师基于现金流量表的清偿能力分析综合应用专题试卷及解析1

2025年咨询工程师基于现金流量表的清偿能力分析综合应

用专题试卷及解析

2025年咨询工程师基于现金流量表的清偿能力分析综合应用专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在现金流量表中，用于评估企业短期偿债能力最核心的指标是？

A、净利润

B、经营活动现金流量净额

C、投资活动现金流量净额

D、筹资活动现金流量净额

【答案】B

【解析】正确答案是B。经营活动现金流量净额直接反映企业通过主营业务获取现

金的能力，是评估短期偿债能力的核心指标。A选项净利润包含非现金项目，不能直接

反映偿债能力；C和D选项分别反映投资和筹资活动，不直接体现核心偿债能力。知

识点：现金流量表结构与偿债能力指标关系。易错点：混淆净利润与现金流量的区别。

2、下列哪项因素不会直接影响企业的现金比率？

A、现金及现金等价物

B、流动负债

C、应收账款周转率

D、短期借款

【答案】C

【解析】正确答案是C。现金比率=（现金及现金等价物）/流动负债，C选项应收

账款周转率属于营运能力指标，与现金比率无直接关系。A、B、D选项均直接影响现

金比率计算。知识点：现金比率构成要素。易错点：将营运能力指标与偿债能力指标混

淆。

3、当企业连续三年经营活动现金流量净额为负时，最可能表明？

A、企业处于扩张期

B、企业偿债能力严重恶化

C、企业投资回报率高

D、企业融资能力强

【答案】B

【解析】正确答案是B。持续负的经营活动现金流量表明企业主营业务造血能力不

足，将直接削弱偿债能力。A选项扩张期通常伴随投资活动现金流出；C、D选项与现

金流量负值无必然联系。知识点：现金流量趋势分析。易错点：忽视现金流量持续性的

重要性。

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4、在分析企业长期偿债能力时，应重点关注现金流量表的哪个部分？

A、期初现金余额

B、自由现金流量

C、汇率变动影响

D、现金及现金等价物净增加额

【答案】B

【解析】正确答案是B。自由现金流量（经营活动现金流量净额资本支出）反映企

业满足长期偿债和发展的可持续现金能力。A选项是时点数；C选项通常影响较小；D

选项包含短期波动因素。知识点：长期偿债能力与自由现金流量关系。易错点：混淆短

期与长期偿债能力分析重点。

5、下列哪种情况会改善企业的现金流动负债比率？

A、增加存货采购

B、提前偿还长期借款

C、加快应收账款回收

D、分配现金股利

【答案】C

【解析】正确答案是C。加快应收账款回收会增加经营活动现金流入，直接提高现

金流动负债比率。A选项会增加现金流出；B选项减少现金但不影响流动负债；D选项

直接减少现金。知识点：现金流动负债比率影响因素。易错点：忽视经营活动现金流量

的核心作用。

6、在现金流量表分析中，“现金到期债务比”指标的分母通常指？

A、流动负债

B、一年内到期的长期负债

C、应付票据

D、短期借款

【答案】B

【解析】正确答案是B。现金到期债务比=经营活动现金流量净额/一年内到期的

长期负债，专门衡量企业偿还到期长期债务的能力。A、C、D选项属于流动负债范畴，

但该指标特指到期长期债务。知识点：专项偿债能力指标设计。易错点：混淆一般流动

负债与到期长期债务。

7、企业通过发行债券筹集资金，在现金流量表中应反映为？

A、经营活动现金流入

B、投资活动现金流入

C、筹资活动现金流入

D、不影响现金流量

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【答案】C

【解析】正确答案是C。发行债券属于筹资活动，产生的现金流入应计入筹资活动

现金流量。A选