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2025宁波税务局国考历年高频易错题

一、单选题（每题1分，共10题）

1.宁波税务稽查中，对于偷税漏税行为，以下哪种处罚方式不属于行政处罚范畴？

A.罚款

B.没收违法所得

C.吊销税务登记证

D.刑事拘留

2.《个人所得税法》规定，居民个人的综合所得，每一纳税年度的收入额减除费用后的余额，为应纳税所得额。这里的“费用”标准是指？

A.5000元/月

B.8000元/月

C.年度固定扣除6万元

D.由纳税人自行申报

3.宁波某企业2024年实际缴纳企业所得税200万元，但根据税法规定应纳税额为250万元。税务机关应如何处理？

A.追缴50万元税款

B.免除50万元税款

C.补缴50万元税款并加收滞纳金

D.免除全部税款

4.《税收征收管理法》规定，税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和账簿。以下哪项不属于税务机关的执法权限？

A.检查账簿和凭证

B.调取银行对账单

C.限制纳税人离境

D.直接处置纳税人财产

5.宁波税务部门在处理税务争议时，通常采用哪种程序？

A.直接强制执行

B.行政复议或诉讼

C.税务调解

D.直接罚款

6.某宁波个体工商户2024年取得经营收入80万元，成本费用20万元。其应缴纳的增值税税率为3%，则应纳税额为多少？

A.240万元

B.24万元

C.0元

D.60万元

7.《发票管理办法》规定，增值税专用发票的保管期限为多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

8.宁波税务稽查中发现某企业虚开发票，税务机关可采取哪种措施？

A.仅罚款

B.仅没收违法所得

C.处虚开金额5%以上50%以下的罚款

D.直接吊销营业执照

9.《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过多久？

A.30日

B.60日

C.3个月

D.6个月

10.宁波某企业因会计资料混乱被税务稽查，税务机关可责令其限期改正。逾期不改正的，可处多少元以下的罚款？

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.20000元

二、多选题（每题2分，共5题）

1.宁波税务部门在执行税收保全措施时，可以采取哪些手段？

A.书面通知银行冻结纳税人的存款

B.扣押、查封纳税人的货物

C.扣押纳税人的车辆

D.直接变卖纳税人的房产

2.《个人所得税法》规定，专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.财产租赁

3.宁波某企业因账簿不健全被税务机关要求使用核定征收方式。核定征收的依据可能包括哪些？

A.行业平均利润率

B.成本费用率

C.经验数据

D.纳税人自行申报

4.《税收征收管理法》规定，纳税人享有哪些权利？

A.要求税务机关出示执法证件

B.申请延期缴纳税款

C.要求对涉税资料保密

D.对税务机关的处罚决定申请行政复议

5.宁波税务稽查中发现某企业存在以下行为，哪些属于偷税行为？

A.隐瞒收入不申报

B.虚列成本

C.未经批准减免税款

D.未按规定使用发票

三、判断题（每题1分，共10题）

1.宁波税务部门有权对纳税人进行突击检查，无需提前通知。

（对/错）

2.《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

（对/错）

3.宁波个体工商户的增值税起征点为月销售额10万元。

（对/错）

4.《税收征收管理法》规定，税务机关的处罚决定必须以书面形式通知纳税人。

（对/错）

5.纳税人因不可抗力导致无法按时缴纳税款，可不承担任何责任。

（对/错）

6.宁波税务部门在稽查过程中，可以要求纳税人的财务人员进行询问。

（对/错）

7.《个人所得税法》规定，稿酬所得可以享受30%的专项附加扣除。

（对/错）

8.宁波某企业因会计资料丢失被税务机关罚款，罚款金额不得超过10万元。

（对/错）

9.《税收征收管理法》规定，税务机关有权强制执行纳税人的银行存款。

（对/错）

10.宁波税务部门在处理税务争议时，必须先进行行政复议，才能提起诉讼。

（对/错）

四、简答题（每题5分，共3题）

1.简述宁波税务稽查中，对纳税人账簿和凭证的检查程序。

2.《个人所得税法》规定，居民个人综合所得的应纳税所得额如何计算？

3.宁波税务部门在执行税收保全措施时，应遵循哪些原则？

五、论述题（10分，共1题）

结合宁波税务工作实际，论述税务稽查在税收征管中的重要性及其主要方法。

答案及解析

一、单选题答案及解析

1.D

解析：刑事拘留属于刑事强制措施，不属于行政处罚。行政处罚包括罚款、没收违法所得、吊销许可证等。

2.