2025国考珠海市税务稽查岗位申论题库含答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考珠海市税务稽查岗位申论题库(含答案)

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目

珠海市某区税务局近期接到群众举报，反映辖区部分企业存在虚开发票、隐匿收入等涉税违法行为。税务稽查部门对此展开专项调查，发现主要问题包括：部分中小企业为降低税负虚开发票；外贸企业利用关联交易转移利润；部分个体工商户未按规定申报纳税。请根据以上材料，概括群众举报反映的主要涉税问题及其危害。（字数限制：300字以内）

答案

群众举报反映的主要涉税问题包括：

（1）中小企业虚开发票，通过虚假交易降低税负，扰乱市场秩序；

（2）外贸企业利用关联交易转移利润，造成国家税款流失；

（3）个体工商户未按规定申报纳税，逃避税收监管。

这些行为的危害在于：一是减少国家财政收入，影响公共财政支出；二是破坏公平竞争环境，损害守法企业利益；三是增加税务稽查成本，影响税收征管效率。

解析

本题考查归纳概括能力，需紧扣材料中的涉税问题及其危害，避免主观臆断。答案分条列点，语言精炼，符合申论写作规范。

2.题目

珠海市税务局在稽查中发现，部分高新技术企业存在“税收优惠滥用”现象，如通过虚构研发费用、虚增人员成本等方式骗取税收减免。请根据以下材料，归纳此类问题的具体表现及成因。（字数限制：400字以内）

材料

某科技公司申报研发费用时，将部分办公费用列入研发成本；某制造企业通过虚构关联交易，将利润转移至低税率地区。调查发现，企业骗取税收优惠的主要手段包括：虚开发票、伪造合同、虚构人员劳动关系等。税务机关分析认为，部分企业对税收政策理解偏差，部分税务机关审核不严，导致问题屡禁不止。

答案

“税收优惠滥用”的具体表现包括：

（1）虚开发票，将非研发支出计入研发费用；

（2）伪造合同，虚构关联交易转移利润；

（3）虚构人员劳动关系，虚增研发人员成本。

成因在于：一是企业对税收政策理解偏差，钻政策漏洞；二是部分税务机关审核不严，缺乏有效监管手段；三是税收优惠政策设计存在缺陷，易被滥用。

解析

本题需结合材料分析问题表现和成因，答案分点清晰，逻辑严密，符合申论归纳概括要求。

3.题目

珠海市税务稽查部门在执法中发现，部分跨境电商企业存在“低报出口额”行为，通过虚构物流单据、隐瞒真实交易等方式减少应纳税额。请根据以下材料，归纳此类问题的主要手法及社会影响。（字数限制：350字以内）

材料

某跨境电商企业通过虚开发票、伪造物流单据的方式，将部分国内销售伪装成出口，骗取退税款。税务机关调查发现，此类企业主要采用以下手法：一是虚构出口订单，伪造报关单据；二是与虚假贸易伙伴合作，制造虚假交易；三是利用税收政策不完善，逃避纳税义务。社会影响包括：一是减少国家税收收入，影响财政收入稳定；二是破坏公平竞争，损害守法企业利益；三是增加税务稽查难度，影响税收征管效率。

答案

“低报出口额”的主要手法包括：

（1）虚构出口订单，伪造报关单据；

（2）与虚假贸易伙伴合作，制造虚假交易；

（3）利用税收政策漏洞，逃避纳税义务。

社会影响在于：一是减少国家税收收入，影响财政收入稳定；二是破坏公平竞争，损害守法企业利益；三是增加税务稽查难度，影响税收征管效率。

解析

本题需结合材料归纳问题手法及影响，答案结构清晰，语言精炼，符合申论写作要求。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

1.题目

珠海市税务局在稽查中发现，部分企业利用“税收洼地”政策进行避税，如将注册地设在税收优惠地区，实际经营地却在其他地方。请结合以下材料，分析此类问题的原因及对策。（字数限制：500字以内）

材料

某企业注册在珠海横琴自贸区，但实际经营地在广东省其他地区，通过转移利润享受税收优惠。税务机关调查发现，此类问题主要源于：一是税收政策区域差异较大，企业利用政策漏洞避税；二是跨区域监管难度大，税务机关难以有效监控；三是税收优惠政策设计不完善，易被滥用。

答案

企业利用“税收洼地”政策避税的原因包括：

（1）税收政策区域差异较大，企业钻政策漏洞；

（2）跨区域监管难度大，税务机关难以有效监控；

（3）税收优惠政策设计不完善，易被滥用。

对策建议：

（1）优化税收政策，缩小区域差异，减少企业避税空间；

（2）加强跨区域协作，建立信息共享机制，提高监管效率；

（3）完善税收优惠政策，明确适用条件，防止政策被滥用。

解析

本题需结合材料分析原因并提出对策，答案逻辑清晰，建议可行，符合申论综合分析要求。

2.题目

珠海市税务稽查部门在执法中发现，部分企业通过“虚列资产”方式逃避税款，如将办公设备虚列为固定资产，骗取增值税抵扣。请结合以下材料，分析此类问题的法律依据及治理路径。（字数限制：550字以内）

材料

某企业将部分办公用品虚列为固定资产，骗取增值税抵扣。税务机关依据《企业所得税