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2025税务专员秋招题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种不属于流转税？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

2.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.1%

B.3%

C.6%

D.9%

3.企业所得税基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.1.5%

D.20%

6.以下不属于税收特征的是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

7.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.土地增值税实行的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.资源税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.自用数量

D.采购数量

10.契税的纳税义务发生时间是？

A.签订土地、房屋权属转移合同当天

B.办理产权登记手续当天

C.交付房屋当天

D.支付款项当天

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收征管环节的有？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.企业所得税的不征税收入有？

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.政府性基金

4.个人所得税专项附加扣除项目包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.消费税的征税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

6.以下属于地方税的有？

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.印花税

7.税收优惠的形式有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

8.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务登记证

9.关税的分类包括？

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.保护关税

10.城镇土地使用税的计税依据可以是？

A.实际占用的土地面积

B.建筑面积

C.使用面积

D.规划面积

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人可以使用简易计税方法。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.印花税的纳税人为在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。（）

7.资源税实行从价计征或者从量计征。（）

8.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

9.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

10.税务机关可以对纳税人的储蓄存款进行查询。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

税收具有组织财政收入、调控经济、调节收入分配等作用。它是国家财政的重要来源，可通过税率等手段引导资源配置，还能缩小贫富差距。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些？

一般纳税人适用税率计税，可抵扣进项税，会计核算要求高；小规模纳税人适用征收率，不能抵扣进项税，会计核算相对简单。

3.企业所得税的扣除项目有哪些？

包括成本、费用、税金、损失和其他支出。如合理的工资薪金、业务招待费按规定比例、广告费等符合条件可扣除。

4.简述税务稽查的流程。

一般包括选案，确定稽查对象；检查，实施具体检查工作；审理，对检查结果审核；执行，落实处理决定。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收政策对企业发展的影响。

税收政策影响大。优惠政策如减税、免税可降低成本，增加利润，促进投资和创新；高税负则增加成本，抑制发展。企业需合理利用政策降低税负。

2.如何加强税收征管以提高税收收入？

可加强税务登记管理，确保税源清晰；提高纳税服务质量，增强纳税遵从度；运用信息化手段，加强数据比对分析；加大税务稽查力度，打击偷逃税行为。

3.分析个人所得税改革的意义。

能更好体现公平原则，减轻中低收入者负担，增加可支配收入；调节收入分配，缩小贫富差距；促进消费，拉动内需，推动经济健