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2025校招：税务专员题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种不属于流转税？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

2.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.1%

B.3%

C.6%

D.9%

3.企业所得税基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税综合所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

6.土地增值税实行的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.以下不属于税收特征的是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

8.车辆购置税的税率是？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.资源税采用的税率形式不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.以上都不对

10.契税的纳税义务发生时间是？

A.签订土地、房屋权属转移合同当天

B.办理产权登记手续当天

C.交付房屋当天

D.支付购房款当天

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于财产税的有？

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.印花税

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

3.企业所得税的不征税收入包括？

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入

4.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.税收征管环节包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

6.消费税的征税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

7.印花税的征税范围包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

8.以下属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

9.土地使用税的纳税人包括？

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地代管人

C.实际使用人

D.共有土地使用权的各方

10.关税的分类包括？

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特别关税

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

5.房产税只对经营性房产征收。（）

6.资源税的纳税义务人是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。（）

7.印花税的税率只有比例税率一种。（）

8.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

9.车辆购置税实行一次征收制度。（）

10.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？

3.个人所得税专项附加扣除的意义是什么？

4.简述税收筹划的基本方法。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收政策对企业发展的影响。

2.谈谈如何加强税务风险管理。

3.分析数字化税务对税务工作的挑战与机遇。

4.探讨税务专员在企业中的角色和作用。

答案

单项选择题答案

1.C

2.B

3.C

4.B

5.A

6.D

7.D

8.B

9.C

10.A

多项选择题答案

1.ABC

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

判断题答案

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.×

简答题答案

1.增值税特点：实行普遍征收，道道征税但不重复征税；税基广阔，具有中性税收特征；逐环节征税、扣税，最终消费者承担税负；实行比例税率。

2.企业所得税税前扣除基本原则：真实性，实际发生；相关性，与收入相关；合理性，符合经营常规。此外还有权责发生制、确定性原则等。

3.个人所得税专项附加扣除意义：减轻纳税人税收负担，促进社会公平；考虑个人及家庭实际支出情况，体现税收人性化；鼓励教育、医疗等方面投入，推动社会发展。

4.税收筹划基