2025校招：税务专员题目及答案.docVIP

2025校招：税务专员题目及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.车船税

2.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

5.以下不属于消费税征税范围的是？

A.烟

B.酒

C.服装

D.小汽车

6.土地增值税采用的税率是？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

7.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

8.印花税的纳税方法不包括？

A.自行贴花

B.汇贴汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

9.资源税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.收购数量

10.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.房产税税额

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产和不动产

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.消费税的征税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

6.房产税的计税方法有？

A.从价计征

B.从租计征

C.从量计征

D.复合计征

7.印花税的征税范围包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

8.资源税的征税对象包括？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

9.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

10.税务登记的种类包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业、复业登记

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的所有人。（）

7.印花税的税率只有比例税率一种。（）

8.资源税实行从价计征和从量计征两种方式。（）

9.城市维护建设税的计税依据不包括加收的滞纳金和罚款。（）

10.税务机关对纳税人的税务登记证件实行定期验证和换证制度。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

3.个人所得税专项附加扣除包括哪些内容？

4.简述税务筹划的基本原则。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收政策对企业发展的影响。

2.如何提高税务专员的专业素养？

3.谈谈对当前个人所得税改革的看法。

4.讨论税务风险管理的重要性及措施。

答案

单项选择题

1.B

2.A

3.C

4.C

5.C

6.D

7.A

8.D

9.C

10.A

多项选择题

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.AB

7.ABCD

8.ABCD

9.ABD

10.ABCD

判断题

1.×

2.√

3.×

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

简答题

1.区别在于销售额标准、计税方法、发票使用等。一般纳税人年销售额标准高，用一般计税方法，可自行开专票；小规模纳税人标准低，用简易计税，可代开专票。

2.包括收入类调整、扣除类调整、资产类调整等。如不征税收入、超标准的业务招待费、资产折旧等。

3.包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。

4.合法性原则，要在法律允许范围内；事前筹划原则，在经济行为发生前规划；成本效益原则，筹划收益大于成本。

讨论题

1.税收政策影响企业成本、投资决策等。优惠政策可降低成本、促进创新；重税会增加负担。企业应关注政策变化，合理规划。

2.学习专业