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电大纳税筹划试题及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.纳税筹划的核心目的是（）（1分）

A.减少税负B.避免税务风险C.增加利润D.合理安排资金

【答案】A

【解析】纳税筹划的核心是通过合法手段减少企业税负。

2.下列哪项不属于纳税筹划的合法手段？（）（1分）

A.利用税收优惠政策B.规避税收政策C.合理选择纳税人身份D.优化交易结构

【答案】B

【解析】规避税收政策属于违法行为，而其他选项均为合法手段。

3.个人所得税的税率形式属于（）（1分）

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.固定税率

【答案】B

【解析】个人所得税采用超额累进税率形式。

4.企业所得税的税率通常为（）（1分）

A.15%B.25%C.35%D.10%

【答案】B

【解析】企业所得税的法定税率为25%。

5.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）（1分）

A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.转让土地使用权

【答案】D

【解析】转让土地使用权属于土地增值税的征税范围，而非增值税。

6.增值税的计税方法包括（）（1分）

A.一般计税法和简易计税法B.从价计税法和从量计税法C.比例计税法和定额计税法D.定额计税法和从量计税法

【答案】A

【解析】增值税的计税方法包括一般计税法和简易计税法。

7.企业购置固定资产的折旧方法中，不属于加速折旧法的是（）（1分）

A.双倍余额递减法B.年数总和法C.直线法D.余额递减法

【答案】C

【解析】直线法属于传统折旧方法，而双倍余额递减法、年数总和法和余额递减法均属于加速折旧法。

8.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？（）（1分）

A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加速折旧优惠D.个人所得税专项附加扣除

【答案】D

【解析】个人所得税专项附加扣除属于个人所得税的税收优惠，而非企业所得税。

9.下列哪项属于企业所得税的不得扣除项目？（）（1分）

A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.支付给关联方的利息

【答案】D

【解析】支付给关联方的利息在特定情况下不得扣除，其他选项均属于可扣除项目。

10.下列哪项属于增值税的进项税额？（）（1分）

A.销售货物的收入B.购进原材料的增值税发票C.销售服务的收入D.支付的广告费用

【答案】B

【解析】购进原材料的增值税发票属于进项税额，其他选项均属于销项税额或非税额项目。

11.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项属于免税收入？（）（1分）

A.股息收入B.利息收入C.政策性补贴收入D.租金收入

【答案】C

【解析】政策性补贴收入属于免税收入，其他选项均属于应税收入。

12.下列哪项属于个人所得税的专项附加扣除？（）（1分）

A.职工工资B.职工福利费C.子女教育D.支付给关联方的利息

【答案】C

【解析】子女教育属于个人所得税的专项附加扣除，其他选项均不属于。

13.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为（）（1分）

A.3%B.5%C.10%D.13%

【答案】A

【解析】增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

14.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪项适用于所有企业？（）（1分）

A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加速折旧优惠D.研发费用加计扣除优惠

【答案】B

【解析】小型微利企业税收优惠适用于所有企业，其他选项有特定条件限制。

15.下列哪项属于企业所得税的应税所得？（）（1分）

A.国债利息收入B.财产转让收益C.政策性补贴收入D.支付给关联方的利息

【答案】B

【解析】财产转让收益属于企业所得税的应税所得，其他选项均属于免税收入或非税额项目。

16.增值税的进项税额转出是指（）（1分）

A.购进货物的增值税B.销售货物的增值税C.进项税额无法抵扣时的转出D.支付给供应商的货款

【答案】C

【解析】进项税额转出是指进项税额无法抵扣时的转出，其他选项均不属于。

17.个人所得税的劳务报酬所得适用税率范围为（）（1分）

A.3%-45%B.20%-40%C.5%-35%D.10%-30%

【答案】A

【解析】个人所得税的劳务报酬所得适用税率范围为3%-45%。

18.企业所得税的应纳税额计算中，下列哪项属于扣除项目？（）（1分）

A.国债利息收入B.财产转让损失C.政策性补贴收入D.支付给关联方的利息

【答案】B

【解析】财产转让损失属于企业所得税的扣除项目，其他选项均属于免税收入或非税额项目。

19.增值税的混业经营是指（）（1分）

A.同时经营多种税率的货物和服务B.同时经营增值税和非增值税业务C.同时经营内销和外销业务D.同时经营一般计税和简易计税业务

【答案】A

【解析】混业经营是指同时经营多种税率的货物和服务，其他选项均不属于。

20.个人所得税的综合所得包括（）（1分）

A.工资薪金所