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2025校招：税务专员笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国增值税基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

2.企业所得税的基本税率为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.下列不属于消费税税目的是（）

A.化妆品B.小汽车C.食用油D.鞭炮

4.个人所得税综合所得适用（）税率。

A.比例B.超额累进C.定额D.超率累进

5.房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.5%

6.土地增值税实行（）税率。

A.比例B.超额累进C.定额D.超率累进

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税

8.印花税的纳税方法不包括（）

A.自行贴花B.汇贴或汇缴C.委托代征D.代扣代缴

9.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.批发环节C.零售环节D.消费环节

10.车辆购置税的税率为（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东

2.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入D.政府性基金

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

4.个人所得税专项附加扣除项目有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

5.下列属于房产税征税范围的有（）

A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区

6.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

7.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

9.资源税的征税对象包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

10.车辆购置税的计税依据包括（）

A.购买应税车辆支付给销售者的全部价款B.增值税税款

C.价外费用D.手续费

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人一律适用3%的征收率。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.消费税只在生产、委托加工和进口环节征收。（）

4.个人所得税综合所得按年计算，分月或者按次预缴。（）

5.房产税的计税依据只有从价计征一种。（）

6.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）

7.城市维护建设税的计税依据不包括滞纳金和罚款。（）

8.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）

9.资源税实行从价计征或从量计征。（）

10.车辆购置税实行一次征收制度。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答：一般纳税人采用一般计税方法，税率多样，可抵扣进项税；小规模纳税人采用简易计税方法，征收率较低，不可抵扣进项税。前者会计核算要求高，后者相对宽松。

2.企业所得税税前扣除的基本原则有哪些？

答：主要有真实性原则，即实际发生；相关性原则，与取得收入相关；合理性原则，符合经营常规。还需遵循权责发生制、配比等原则。

3.简述消费税的特点。

答：消费税征税范围具有选择性，只对特定消费品征税；征收环节单一，主要在生产等特定环节；税率差异大，根据不同消费品设置不同税率；具有调节消费的作用。

4.个人所得税专项附加扣除的意义是什么？

答：能减轻纳税人税收负担，增加可支配收入；体现税收公平，考虑不同纳税人生活成本差异；促进民生改善，鼓励教育、医疗等方面投入。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税务数字化转型对税务专员工作的影响。

答：税务数字化转型使工作更高效，能快速获取和处理数据。但也对专员信息技术能力要求提高，需学习新软件操作