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国企出纳实务考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列不属于现金开支范围的是（）

A.职工工资

B.购买办公用品500元

C.向个人收购农副产品

D.支付大额货款

答案：D

2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付的，应事先报经（）审查批准。

A.本企业财务机构负责人

B.上级主管部门

C.开户银行

D.财税部门

答案：C

3.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.3-5

B.5-7

C.7-10

D.10-15

答案：A

4.企业收到转账支票，应填制（），连同支票送存银行。

A.现金缴款单

B.进账单

C.托收承付凭证

D.委托收款凭证

答案：B

5.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）

A.10天

B.1个月

C.2个月

D.6个月

答案：B

6.商业汇票的付款期限最长不得超过（）

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.1年

答案：B

7.企业采用托收承付结算方式，验单付款的承付期为（）

A.3天

B.5天

C.10天

D.15天

答案：A

8.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）

A.银行本票存款

B.存出投资款

C.备用金

D.信用证保证金存款

答案：C

9.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

答案：B

10.现金日记账应（）结出发生额和余额，并与库存现金核对。

A.每月

B.每十五天

C.每三至五日

D.每日

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下属于现金管理基本原则的有（）

A.收付合法原则

B.钱账分管原则

C.收付两清原则

D.日清月结原则

答案：ABCD

2.可以使用现金结算的有（）

A.颁发给个人的科学技术奖金

B.向个人收购废旧物资的价款

C.结算起点以下的零星支出

D.出差人员必须随身携带的差旅费

答案：ABCD

3.下列属于银行结算方式的有（）

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.委托收款

答案：ABCD

4.关于支票，下列说法正确的有（）

A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

B.现金支票只能用于支取现金

C.转账支票只能用于转账

D.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账

答案：ABCD

5.下列各项中，属于其他货币资金核算内容的有（）

A.外埠存款

B.信用卡存款

C.银行承兑汇票

D.存出投资款

答案：ABD

6.企业办理银行存款收付业务时，需要使用的凭证有（）

A.银行进账单

B.现金缴款单

C.支票

D.托收承付凭证

答案：ABCD

7.出纳工作的职能包括（）

A.收付职能

B.反映职能

C.监督职能

D.管理职能

答案：ABCD

8.现金日记账的登记依据有（）

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行收款凭证

D.银行付款凭证（涉及现金支取）

答案：ABD

9.以下属于出纳人员不得兼任的工作有（）

A.稽核

B.会计档案保管

C.收入、支出、费用账目的登记工作

D.债权债务账目的登记工作

答案：ABCD

10.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有（）

A.企业记账错误

B.银行记账错误

C.存在未达账项

D.以上都不对

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业可以坐支现金。（）

答案：错误

2.库存现金清查包括出纳人员每日终了前进行的现金账款核对和清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对。（）

答案：正确

3.银行汇票可以背书转让。（）

答案：正确

4.商业承兑汇票由银行承兑。（）

答案：错误

5.企业的银行存款日记账与银行对账单所记的内容是相同的，都是反映企业的银行存款的增减变动情况。（）

答案：正确

6.出纳人员在收付现金后，可先不入账，待有空时再集中入账。（）

答案：错误

7.企业收到转账支票，必须在支票背面加盖预留银行印鉴。（）

答案：错误

8.银行本票适用于同城结算。（）

答案：正确

9.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）

答案：正确

10.未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不一致而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述现金管理的