浅析我国中小企业进行税收筹划的必要性.docVIP

[摘要]税收筹划在现代经济条件下，税收作为企业的客观理财环境之一,如何依法纳税并能动地利用税收杠杆，谋取最大限度的经济利益,成为企业理财的行为规范和基本出发点;有关资料统计,中小企业占我国企业总数的99％以上的比例,因此，探讨中小企业税收筹划的理论依据和筹划思想，就成为迫在眉睫的问题。目前我国中小企业税收筹划能力普遍不高,因此，对于中小企业来说，正确认识税收筹划的意义，积极学习和掌握税收筹划的基本理论，进而能够规避税收筹划的风险及如何合理的进行税收筹划，是中小企业面临的一个重要课题。所以，本文对我国中小企业税收筹划的基本理论和其必要性、税收筹划的现状、风险控制及如何促进我国中小企业税收筹划的发展，提出了相应的对策和建议；并将税收筹划的基本方法进行了描述；随着我国产权制度明晰，依法治税深化,以及政府对纳税人从道德要求向法律要求过渡,必将极大促进税收筹划的发展.

［关键词]中小企业；税收筹划；应用

目录

TOC\o”1-3\h\z\uHYPERLINK\l”_Toc295161475”一、税收筹划的基本理论1

_Toc2951614771．税收筹划的概念1

HYPERLINK\l”_Toc2951614772．税收筹划的特征1

_Toc295161479”1．不违背税收法律规定的原则2

HYPERLINK\l”_Toc2951614802．事前筹划的原则2

HYPERLINK\l”_Toc295161481”3．成本效益原则2

HYPERLINK\l”_Toc295161482”4．风险防范原则2

HYPERLINK\l”_Toc295161483（三）税收筹划的现实意义2

3．税收筹划有利于增加国家税收收入，不断调整和完善税收法律法规政策2

HYPERLINK\l”_Toc295161487”4．税收筹划有利于提高企业的经营管理水平3

5．税收筹划有利于企业参与国内外竞争3

_Toc295161490（一）中小企业在我国的地位和进行税收筹划的必要性3

_Toc2951614921．会计核算水平亟待提高3

HYPERLINK\l”_Toc295161493”2．管理层忽视税收筹划4

_Toc295161495”（三）中小企业税收筹划的风险防范4

2．密切关注税收政策的变化趋势4

HYPERLINK\l”_Toc295161498”3．关注当地税务机关征管的特点和其具体要求4

HYPERLINK\l”_Toc295161499”4．进行税收筹划风险管理4

_Toc295161501（一）规范税收执法5

_Toc295161503”1．优化对中小企业的税收服务体系5

2．降低中小企业的纳税成本5

HYPERLINK\l”_Toc295161505”3．加深对中小企业税收筹划的业务指导5

（四）加快税收筹划专业人才的培养5

HYPERLINK\l”_Toc295161508”（五）加深对税收筹划的宣传力度6

_Toc295161510（一）中小企业设立的税收筹划6

HYPERLINK\l”_Toc295161511”1．从企业设立的组织形式来看6

(二）存货计价税收筹划方法7

HYPERLINK\l”_Toc295161514”（三)合理列支费用支出的税收筹划7

HYPERLINK\l”_Toc2951615151．发生商品购销行为要取得符合要求的发票7

HYPERLINK\l”_Toc2951615162．费用支出要取得符合规定的发票7

3．费用发生及时入账7

HYPERLINK\l”_Toc295161518(四）固定资产折旧的税收筹划8

（五）企业所得税的优惠政策的税收筹划8

HYPERLINK\l”_Toc295161520(六）销售环节的税收筹划8

HYPERLINK\l”_Toc295161521”参考文献9

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一、税收筹划的基本理论

税收筹划并不是一个新生事物，在西方国家己有很长的/news_list_1_16。html\o管理规定”规定，而且符合税法立法的意图，这是税收筹划区别于偷税避税的根本点。因此，税收筹划不仅不违法，而且作为纳税人的权利受到国家的保护。

（2）超前性:税收筹划是企业对HYPERLINK”http：///news_list_1_3.html\o”生产管理”生产HYPERLINK”/news_list_1_18.html”\o”经营管理”经营、投资活动等的设计和安排。在现实的HYPERLINK”/news_list_1_35.html\o经济管理”经济活动中，纳税义务的发生具有滞后性，而税收筹划就是要将税收作为影响纳税人