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注会税法试题及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.下列项目中，不属于企业所得税应税收入的是（）（1分）

A.企业销售产品的收入B.利息收入C.接受捐赠的收入D.政府补助收入

【答案】D

【解析】政府补助收入通常不作为企业所得税的应税收入。

2.根据《个人所得税法》，下列项目中，属于免税收入的是（）（1分）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.国债利息收入D.稿酬所得

【答案】C

【解析】国债利息收入属于个人所得税的免税收入。

3.增值税纳税人按照销售额大小分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准是（）（1分）

A.资产规模B.利润水平C.年应税销售额D.纳税信用等级

【答案】C

【解析】增值税纳税人按照年应税销售额的大小分为一般纳税人和小规模纳税人。

4.下列项目中，不属于增值税应税行为的是（）（1分）

A.销售货物B.提供应税服务C.进口货物D.无偿赠送货物

【答案】D

【解析】无偿赠送货物不属于增值税应税行为。

5.企业所得税的税率为（）（1分）

A.25%B.20%C.15%D.10%

【答案】A

【解析】企业所得税的基本税率为25%。

6.个人所得税的税率采用（）（1分）

A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率

【答案】B

【解析】个人所得税的税率采用累进税率。

7.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为（）（1分）

A.13%B.9%C.6%D.3%

【答案】D

【解析】增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

8.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的是（）（1分）

A.资本性支出B.与生产经营无关的支出C.合理的工资薪金支出D.赞助支出

【答案】C

【解析】合理的工资薪金支出可以在税前扣除。

9.个人所得税的专项附加扣除包括（）（1分）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.以上都是

【答案】D

【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

10.增值税的纳税人发生应税行为，销售额未达到规定标准的，可以（）（1分）

A.免征增值税B.减征增值税C.不征收增值税D.按小规模纳税人征收

【答案】D

【解析】销售额未达到规定标准的纳税人可以按小规模纳税人征收。

11.企业所得税的应纳税所得额是指（）（1分）

A.企业收入总额B.企业收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额C.企业利润总额D.企业成本费用总额

【答案】B

【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。

12.个人所得税的应纳税所得额是指（）（1分）

A.个人收入总额B.个人收入总额减去基本减除费用后的余额C.个人应税收入D.个人工资收入

【答案】B

【解析】个人所得税的应纳税所得额是指个人收入总额减去基本减除费用后的余额。

13.增值税的纳税人销售货物或者提供应税服务，应当向购买方开具（）（1分）

A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.增值税电子发票D.以上都是

【答案】A

【解析】增值税的纳税人销售货物或者提供应税服务，应当向购买方开具增值税专用发票。

14.企业所得税的纳税人发生亏损，可以（）（1分）

A.结转弥补五年B.结转弥补三年C.结转弥补十年D.不予弥补

【答案】A

【解析】企业所得税的纳税人发生亏损，可以结转弥补五年。

15.个人所得税的专项附加扣除，由（）（1分）

A.纳税人自行申报B.税务机关核定C.扣缴义务人申报D.以上都不是

【答案】A

【解析】个人所得税的专项附加扣除，由纳税人自行申报。

16.增值税的纳税人销售自己使用过的固定资产，应当按照（）（1分）

A.适用税率计算缴纳增值税B.简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税C.免征增值税D.不征收增值税

【答案】B

【解析】增值税的纳税人销售自己使用过的固定资产，应当按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

17.企业所得税的纳税人应当自年度终了后（）内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应纳税款（1分）

A.15日B.30日C.60日D.90日

【答案】D

【解析】企业所得税的纳税人应当自年度终了后90日内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应纳税款。

18.个人所得税的纳税人可以享受的专项附加扣除包括（）（1分）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.以上都是

【答案】D

【解析】个人所得税的纳税人可以享受的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

19.增值税的纳税人销售货物或者提供应税服务，应当向购买方开具（）（1分）

A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.增值税电子发票D.以上都是

【答案】A

【解析】增值税的纳税人销售货物或者提供应税服务，应当向购买方开具增值税专用发票。

20.企业所得税的纳税人发生亏损，可以（）（1分）

A.结转