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2025年CPA税法实务模拟试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让股权所得

C.接受捐赠的资产

D.国债利息收入

2.某商贸企业为小规模纳税人，2024年10月销售商品收取含税价款103,000元，该企业当月应缴纳的增值税为（）元。

A.3,000

B.3,000÷（1+3%）×3%

C.1,000

D.1,000÷（1+3%）×3%

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收货款的当天

C.视同销售货物行为，为货物移送的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得不含税收入500万元，销售配套化妆包取得不含税收入100万元。已知化妆品消费税税率为30%，化妆包不属于消费税征收范围。该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.150

B.180

C.150+100×13%

D.500×30%+100×13%

5.个人所得税法规定的，居民个人综合所得的基本减除费用标准为每年（）元。

A.36,000

B.60,000

C.100,000

D.50,000

6.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，错误的是（）。

A.企业固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧方法

B.接受捐赠的固定资产，应按接受时发生的支出确定计税基础

C.存货的折旧（摊销）方法，可以采用直线法，也可以采用加速折旧法

D.房屋、建筑物的折旧年限为20年

7.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以采取的方法有（）。

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.依法拍卖或者变卖其财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

D.以上全部

8.下列收入，不属于企业所得税免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.国债利息收入

D.逾期未收回的应收账款利息

9.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2024年9月提供有形动产租赁服务，收取含税收入20,000元。该个体工商户当月应缴纳的增值税为（）元。（适用3%征收率，按简易办法计税）

A.600

B.5,000

C.20,000÷（1+3%）×3%

D.20,000×3%

10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物作为投资，提供给其他单位

C.将自产货物分配给股东

D.以上全部

11.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2,000元

B.慈善捐赠支出，可以全额在计算综合所得时扣除

C.大病医疗支出专项附加扣除，在一个纳税年度内只能享受一次

D.职业资格继续教育专项附加扣除，取得证书的当月开始扣除

12.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，不得在企业所得税前扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息费用

B.职工福利费支出（未超过扣除限额）

C.按规定提取的工会经费

D.职工教育经费支出（未超过扣除限额）

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题都有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）

13.下列关于增值税纳税人的管理的表述，正确的有（）。

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B