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工业企业财务内部控制管理办法

第一章总则

第一条目的与依据

为规范工业企业（以下简称“企业”）财务管理行为，强化内部风险控制，保障企业资产安全完整，提高会计信息质量和经营管理效率，依据国家相关法律法规及企业章程，结合本企业生产经营特点与管理需求，特制定本办法。

第二条定义与适用范围

本办法所称财务内部控制，是指企业为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、流程、程序和措施，对财务活动的各个环节进行规范、约束、监督和评价的动态管理过程。

本办法适用于企业及所属各分公司、子公司（以下统称“各单位”）的所有财务活动及相关业务流程。

第三条基本原则

企业财务内部控制应遵循以下原则：

（一）合法性原则：符合国家法律法规、财经纪律及行业规范要求。

（二）全面性原则：覆盖企业各项经济业务、各个部门、各个岗位和各个环节，实现全过程、全员控制。

（三）重要性原则：在全面控制基础上，对高风险领域和关键控制点实施重点控制。

（四）制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督，形成权责分明、相互监督的工作机制。

（五）适应性原则：与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随内外部环境变化及时调整优化。

（六）成本效益原则：以合理的控制成本实现最佳的控制效果。

第二章组织架构与职责分工

第四条决策与监督机构

（一）企业董事会是财务内部控制的最高决策机构，负责审批财务内部控制的重大政策、制度和方案，评估内部控制的有效性。

（二）企业监事会或类似监督机构负责对董事会及高级管理层在财务内部控制方面的履职情况进行监督。

（三）企业管理层（总经理办公会或类似机构）负责组织实施董事会批准的财务内部控制政策和制度，协调解决内部控制中的重大问题。

第五条财务管理部门职责

财务部门是财务内部控制的牵头和日常管理部门，主要职责包括：

（一）组织制定和完善企业财务内部控制制度和流程，并推动落实。

（二）负责日常会计核算、资金管理、预算管理、成本控制、财务分析等工作，确保会计信息真实、准确、完整。

（三）对各单位、各部门财务内部控制执行情况进行指导、检查和监督。

（四）参与企业重大投资、融资、并购等经济活动的风险评估与决策支持。

（五）定期向管理层和董事会报告财务内部控制的执行情况及存在的问题，并提出改进建议。

第六条业务部门职责

各业务部门是其职责范围内财务内部控制的直接执行主体，应严格遵守企业财务内部控制制度，确保本部门业务活动的合规性、效率性，并配合财务部门做好相关工作。具体包括：

（一）执行与本部门业务相关的财务审批流程和管理制度。

（二）确保业务数据的真实、准确和及时传递。

（三）配合财务部门开展预算编制、成本控制、资产管理等工作。

（四）主动识别和报告本部门业务活动中的财务风险和控制缺陷。

第七条岗位分离与授权

（一）严格执行不相容岗位分离制度，明确各岗位的职责权限。例如，货币资金的收付与记录、物资的采购与验收、销售的开票与收款等岗位必须分离。

（二）建立健全授权审批体系，明确各级管理人员和业务人员的授权范围、审批程序和相应责任。严禁越权审批或未经授权擅自办理业务。

第三章主要业务环节的财务控制

第八条资金管理控制

（一）现金及银行存款管理：严格遵守国家现金管理规定，加强银行账户的开立、使用和注销管理。定期核对银行账目，确保账实相符。大额资金支付应履行集体决策程序。

（二）资金预算与调度：编制年度及月度资金预算，加强资金收支的计划性。合理调度资金，保障生产经营活动的正常资金需求，提高资金使用效率，降低资金成本。

（三）票据与印章管理：加强支票、汇票等银行票据的保管、领用、注销登记管理。财务专用章与个人名章应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第九条采购与付款控制

（一）采购计划与审批：采购活动应基于生产计划和库存情况编制采购计划，并按规定权限审批。大额或重要物资采购应采用招标等公开采购方式。

（二）供应商管理：建立合格供应商名录，对供应商进行动态评估和管理，选择信誉良好、性价比高的供应商。

（三）采购执行与验收：采购订单应经过审批，物资到货后应由独立的验收部门或人员根据订单、合同及质量标准进行验收，并出具验收证明。

（四）付款审批与执行：财务部门应根据审批后的采购合同、验收单、合规发票等原始凭证，按规定程序办理付款手续，确保款项支付的准确性和及时性。

第十条存货管理控制

（一）存货入库与保管：存货入库应办理规范的入库手续，明确保管责任。加强仓库管理，确保存货安全、完整，防止毁损、灭失和被盗。

（二）存货出库与流转：存货出库应凭经审批的出库单或领料单办理，严格控制非生产领用。加强在产品、半成品的流转管理，确保物流与信息流一致。

（三）存货盘点与处置：建立定期存货盘点制度，至少每年进行一次全面盘点，对盘盈、盘亏、毁