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流动资产操作规程计划

一、概述

流动资产是指企业可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，主要包括现金、应收账款、存货等。制定流动资产操作规程计划旨在规范企业流动资产管理，提高资金使用效率，降低财务风险，确保企业运营的稳定性和盈利能力。本规程计划适用于企业所有涉及流动资产管理的部门及人员，通过明确的操作流程和责任分工，实现流动资产的科学管理和高效运作。

二、流动资产管理流程

流动资产管理涉及多个环节，包括资金的收付、应收账款的催收、存货的采购与销售等。具体操作流程如下：

（一）现金管理

1.现金收付管理

(1)现金收入应及时存入银行账户，不得坐支现金。

(2)现金支出需遵循审批流程，大额支出必须经财务部门审核。

(3)定期盘点库存现金，确保账实相符，发现差异需立即查明原因。

2.银行账户管理

(1)定期核对银行对账单，确保无未达账项。

(2)严格控制银行账户数量，闲置账户及时销户。

（二）应收账款管理

1.应收账款核算

(1)严格按照合同约定确认应收账款，及时入账。

(2)定期进行应收账款账龄分析，识别潜在坏账风险。

2.应收账款催收

(1)建立客户信用评估体系，对信用较差客户采取预付款或分期收款方式。

(2)按照账龄分类制定催收策略，逾期账款需启动法律程序前进行催收。

（三）存货管理

1.存货采购管理

(1)根据销售预测和库存水平制定采购计划，避免过量采购。

(2)采购订单需经相关部门审批，确保采购成本合理。

2.存货盘点与控制

(1)定期进行存货盘点，采用永续盘存制或实地盘点法。

(2)对呆滞存货及时处理，通过折扣销售或报废方式减少损失。

三、责任分工与监督

（一）财务部门

1.负责流动资产的核算与监督，确保账务处理准确无误。

2.定期编制流动资产管理报告，向管理层汇报资金使用情况。

（二）销售部门

1.负责应收账款的初期确认与客户沟通。

2.配合财务部门进行催收工作，提供客户信用信息。

（三）采购部门

1.负责存货的采购计划与执行。

2.确保采购流程合规，控制采购成本。

（四）内部审计

1.定期对流动资产管理流程进行审计，识别风险点。

2.提出改进建议，确保规程计划有效执行。

四、风险控制措施

（一）资金风险控制

1.严格限制大额现金支出，避免资金链断裂。

2.通过短期融资工具（如银行短期贷款）补充流动资金需求。

（二）信用风险控制

1.加强客户信用评估，对高风险客户降低合作额度。

2.设置应收账款坏账准备金，预留风险缓冲。

（三）操作风险控制

1.强化部门间协作，避免因沟通不畅导致管理漏洞。

2.定期开展操作培训，提升员工风险意识。

五、附则

1.本规程计划自发布之日起实施，各部门需严格遵守。

2.遇特殊情况需调整操作流程时，需经管理层审批同意。

3.财务部门负责本规程计划的解释与修订。

**一、概述**

流动资产是指企业可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，主要包括现金、应收账款、存货等。制定流动资产操作规程计划旨在规范企业流动资产管理，提高资金使用效率，降低财务风险，确保企业运营的稳定性和盈利能力。本规程计划适用于企业所有涉及流动资产管理的部门及人员，通过明确的操作流程和责任分工，实现流动资产的科学管理和高效运作。流动资产的高效管理直接关系到企业的日常运营效率、偿债能力和盈利水平，是企业财务管理的核心内容之一。

**二、流动资产管理流程**

流动资产管理涉及多个环节，包括资金的收付、应收账款的催收、存货的采购与销售等。具体操作流程如下：

**（一）现金管理**

1.现金收付管理

(1)**现金收入处理流程**：

①销售人员或出纳人员收到现金（如零售收入、零星业务款）后，需在规定时间内（例如每日下班前）将现金交至财务部门指定的出纳人员。

②出纳人员对现金进行初步清点，核对金额是否正确，并填写《现金收入登记表》，注明收入来源、金额、收款人等信息。

③每日终了，出纳人员将全部现金收入存入银行指定账户，银行回单需及时归档保存。若当日无法全部存入，需将剩余现金放入保险柜妥善保管，并记录存放数量及位置。

④财务主管定期（如每周）复核现金收入记录，确保无遗漏或错误。

(2)**现金支出审批与支付流程**：

①支出申请：部门或个人需填写《现金支出申请单》，详细列明支出用途、金额、报销人/收款人信息，并附相关证明文件（如发票、费用明细）。

②审批环节：根据金额大小设置不同审批层级，例如：小额支出（如低于1000元）由部门负责人审批，大额支出（如高于10000元）需经财务主管及分管领导审批。特殊支出需提交管理层会议讨论决定。

③支付执行：经审批通过的申请单交由出纳人员支付现金。出纳人员需核对申请单信息与审批记录是