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财务人员岗位廉洁风险点自查及防控措施(新)

财务工作贯穿于单位经济活动的全过程，财务人员岗位廉洁风险防控至关重要。以下将从廉洁风险点自查和防控措施两方面进行详细阐述。

廉洁风险点自查

预算编制环节

在预算编制过程中，可能存在的廉洁风险点较为多样。部分财务人员可能为了本部门或小团体的利益，故意夸大项目支出需求，虚列预算项目。例如，在编制设备采购预算时，不根据实际需求和市场价格进行合理估算，而是随意提高设备的价格和数量，以获取更多的资金分配。这种行为不仅会导致资源的浪费，还可能引发腐败问题。

另外，财务人员与业务部门沟通不畅，也会影响预算编制的准确性。如果财务人员没有充分了解业务部门的工作内容和实际需求，就可能导致预算编制与实际业务脱节。比如，业务部门计划开展一项新的业务活动，但由于沟通不及时，财务人员没有将相关费用纳入预算，导致业务活动在执行过程中出现资金短缺的情况。而在这种情况下，业务部门可能会通过不正当手段来获取资金，从而滋生廉洁风险。

资金管理环节

资金管理是财务工作的核心环节之一，其中存在的廉洁风险不容忽视。首先，财务人员可能违反资金使用规定，擅自挪用资金。比如，将单位的专项资金用于个人投资或其他非规定用途，这种行为严重违反了财经纪律，可能给单位带来巨大的经济损失。

其次，在资金支付审批过程中，可能存在审批不严的情况。财务人员可能没有严格按照规定的审批流程和权限进行操作，对一些不符合要求的支付申请予以批准。例如，对于没有完整报销凭证或审批手续不全的费用报销申请，财务人员没有进行严格审核就予以支付，这可能导致单位资金的流失。

再者，银行账户管理也存在一定的风险。财务人员可能未及时清理长期闲置的银行账户，导致账户信息泄露或被不法分子利用。同时，在与银行进行业务往来时，可能存在接受银行不正当利益的情况，如回扣、礼品等，从而影响资金的安全和合理使用。

资产管理环节

在固定资产采购方面，财务人员可能与供应商勾结，抬高采购价格，从中谋取私利。例如，在采购办公设备时，与供应商约定以高于市场价格的金额签订采购合同，然后供应商将差价以回扣的形式返还给财务人员。

固定资产的盘点和清查工作也容易出现问题。财务人员可能没有定期对固定资产进行盘点，导致资产的实际情况与账面记录不符。对于一些已经损坏或丢失的固定资产，没有及时进行账务处理，从而造成资产的账实不符。此外，在固定资产处置过程中，可能存在不公开、不透明的情况，财务人员可能擅自将固定资产低价出售或无偿转让给他人，损害单位的利益。

财务核算环节

会计凭证的审核是财务核算的重要环节，但可能存在审核不严格的问题。财务人员可能对原始凭证的真实性、合法性和完整性审核不仔细，导致虚假发票、不合规票据等进入账务处理系统。例如，接受虚假的办公用品发票进行报销，从而套取单位资金。

在账务处理过程中，财务人员可能为了粉饰财务报表，随意调整会计科目和账目。比如，将应计入成本的费用计入资产科目，以提高单位的资产负债率和利润水平。这种行为不仅会误导单位的决策，还可能违反相关法律法规。

财务监督环节

内部审计监督可能存在走过场的情况。财务人员可能与内部审计人员相互勾结，对发现的问题隐瞒不报或大事化小、小事化了。例如，内部审计人员在审计过程中发现了财务人员的违规行为，但由于受到利益诱惑或其他因素的影响，没有如实向上级报告，从而使违规行为得不到及时纠正。

外部监督方面，财务人员可能不配合财政、审计等部门的检查工作，故意隐瞒重要的财务信息或提供虚假的财务资料。这种行为不仅会影响外部监督的效果，还可能导致单位面临严重的法律后果。

防控措施

加强教育，提高廉洁意识

定期组织财务人员参加廉洁教育培训，邀请纪检监察部门的专家进行授课，讲解相关法律法规和廉洁自律的要求。通过案例分析、警示教育等方式，让财务人员深刻认识到廉洁风险的危害性，增强廉洁意识和法律意识。

开展职业道德教育，引导财务人员树立正确的价值观和职业操守。强调财务工作的重要性和责任性，使财务人员自觉遵守职业道德规范，做到诚实守信、客观公正、廉洁奉公。

完善制度，规范工作流程

建立健全预算编制管理制度，明确预算编制的原则、方法和程序。加强与业务部门的沟通协调，建立预算编制的审核机制，对预算项目的合理性、必要性和可行性进行严格审核，防止虚列预算项目和夸大支出需求。

完善资金管理制度，严格执行资金使用审批流程，明确审批权限和责任。加强对资金支付的审核，确保资金使用符合规定用途。定期对银行账户进行清理和检查，规范与银行的业务往来，防止接受不正当利益。

制定固定资产管理制度，规范固定资产的采购、验收、使用、盘点和处置等环节。建立固定资产台账，定期进行盘点和清查，确保资产的账实相符。在固定资产采购和处置过程中，实行公开招标、竞价等方式，提高透明度，防止暗箱操作。

建立健全财务核算制度