2023年中级审计师《审计理论与实务》真题及答案.docxVIP

2023年中级审计师《审计理论与实务》真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计人员在执行内部控制测试时，以下哪种情况表明内部控制设计合理且执行有效？()

A.内部控制制度存在缺陷，但执行效果较好

B.内部控制制度设计合理，但执行效果较差

C.内部控制制度设计合理，执行效果较好

D.内部控制制度设计存在缺陷，执行效果也较差

2.在审计过程中，下列哪项不属于审计证据的范畴？()

A.会计记录

B.财务报表

C.管理层的声明

D.外部专家的报告

3.审计人员在进行风险评估时，以下哪种方法通常用于识别和评估重大错报风险？()

A.审计抽样

B.审计分析

C.审计检查

D.审计调查

4.审计人员在进行实质性程序时，以下哪种方法通常用于获取与交易和余额相关的证据？()

A.审计分析

B.审计抽样

C.审计检查

D.审计调查

5.审计人员在执行审计计划时，以下哪种情况可能导致审计范围的扩大？()

A.预期错报风险较低

B.审计证据充分且可靠

C.发现新的重大错报风险

D.审计时间充足

6.审计人员在执行审计工作时，以下哪种行为违反了审计职业道德规范？()

A.保守审计秘密

B.公正客观地执行审计工作

C.接受可能影响独立性的利益

D.维护审计职业声誉

7.审计人员在确定审计意见时，以下哪种情况可能导致出具保留意见？()

A.财务报表存在重大错报，且无法确定其影响程度

B.审计证据充分且可靠

C.审计范围受限，但错报风险较低

D.审计程序执行规范

8.审计人员在编制审计报告时，以下哪种情况可能导致出具否定意见？()

A.审计证据充分且可靠

B.财务报表存在重大错报，且错报风险较高

C.审计程序执行规范

D.审计范围受限，但错报风险较低

9.审计人员在执行审计工作底稿复核时，以下哪种行为是不适当的？()

A.确保审计工作底稿的完整性

B.检查审计工作底稿的准确性

C.评估审计工作底稿的合理性

D.将审计工作底稿作为审计报告的附件

10.审计人员在执行审计工作时，以下哪种行为有助于提高审计质量？()

A.减少审计程序的数量

B.缩短审计时间

C.依赖审计证据的充分性

D.严格执行审计程序

二、多选题(共5题)

11.审计人员在执行风险评估程序时，以下哪些因素可能影响重大错报风险？()

A.内部控制的有效性

B.被审计单位的规模和复杂程度

C.管理层的诚信和胜任能力

D.行业风险

12.审计人员在执行实质性程序时，以下哪些程序属于实质性分析程序？()

A.审计抽样

B.审计分析

C.审计检查

D.审计调查

13.审计人员在编制审计报告时，以下哪些内容应当在审计报告中披露？()

A.审计意见

B.审计发现的问题

C.审计工作底稿的编制过程

D.审计人员的专业胜任能力

14.审计人员在执行审计工作时，以下哪些行为可能违反审计职业道德规范？()

A.接受可能影响独立性的利益

B.保守审计秘密

C.公正客观地执行审计工作

D.维护审计职业声誉

15.审计人员在执行审计工作底稿复核时，以下哪些方面是复核的重点？()

A.审计程序的合规性

B.审计证据的充分性和可靠性

C.审计结论的合理性

D.审计报告的准确性

三、填空题(共5题)

16.审计人员在执行审计计划时，需要确定审计范围和审计方向，其中审计范围主要取决于被审计单位的规模、性质和行业特点等，而审计方向则取决于审计人员对被审计单位风险评估的结果。

17.审计证据的可靠性是指证据的真实性、完整性、相关性和代表性，其中证据的相关性是指证据与审计目标之间的联系。

18.审计人员在执行审计工作时，应当保持独立性和客观性，其中独立性包括独立性和客观性两个方面，独立性是指审计人员不受被审计单位或其他方面的影响，而客观性则要求审计人员基于事实和证据做出判断。

19.审计意见是审计人员根据审计程序和证据对被审计单位财务报表的真实性、公允性和合法性发表的专业判断，审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

20.审计工作底稿是审计人员执行审计工作的记录和证据，它反映了审计人员的工作过程和结论，是审计工作的重要组成部分。

四、判断题(共5题)

21.审计人员在执行审计工作时，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，则无需对其进行测试。()

A.正确B.错误

22.审计人员在对财务报表进行审计时，只需要对财务报表