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2025年一般纳税人试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.2025年，一般纳税人适用的增值税税率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.11%

2.一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额（）。

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.部分可以抵扣

D.视情况而定

3.一般纳税人销售货物时，如果销售额未注明税额，应按（）征收增值税。

A.销售额的3%

B.销售额的13%

C.销售额的6%

D.销售额的11%

4.一般纳税人购进免税农产品，可以按照（）扣除进项税额。

A.10%

B.13%

C.9%

D.6%

5.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，售价未超过原值的，可以按照（）征收增值税。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

6.一般纳税人提供的应税服务，如果适用简易计税方法，其税率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.一般纳税人购进用于出口的货物，其进项税额（）。

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.部分可以抵扣

D.视情况而定

8.一般纳税人销售货物时，如果开具了增值税专用发票，其销售额应（）。

A.不得抵扣进项税额

B.可以抵扣进项税额

C.部分可以抵扣进项税额

D.视情况而定

9.一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额（）。

A.可以抵扣

B.不可以抵扣

C.部分可以抵扣

D.视情况而定

10.一般纳税人销售不动产，其增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.一般纳税人销售货物时，如果销售额未注明税额，应按销售额的______征收增值税。

2.一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额______。

3.一般纳税人提供的应税服务，如果适用简易计税方法，其税率为______。

4.一般纳税人购进用于出口的货物，其进项税额______。

5.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，售价未超过原值的，可以按照______征收增值税。

6.一般纳税人购进免税农产品，可以按照______扣除进项税额。

7.一般纳税人销售货物时，如果开具了增值税专用发票，其销售额应______。

8.一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额______。

9.一般纳税人销售不动产，其增值税税率为______。

10.一般纳税人适用的增值税税率为______。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额可以抵扣。（）

2.一般纳税人销售货物时，如果销售额未注明税额，应按销售额的13%征收增值税。（）

3.一般纳税人提供的应税服务，如果适用简易计税方法，其税率为3%。（）

4.一般纳税人购进用于出口的货物，其进项税额可以抵扣。（）

5.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，售价未超过原值的，可以按照3%征收增值税。（）

6.一般纳税人购进免税农产品，可以按照13%扣除进项税额。（）

7.一般纳税人销售货物时，如果开具了增值税专用发票，其销售额可以抵扣进项税额。（）

8.一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额不可以抵扣。（）

9.一般纳税人销售不动产，其增值税税率为5%。（）

10.一般纳税人适用的增值税税率为13%。（）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述一般纳税人销售货物时的增值税计算方法。

2.一般纳税人购进货物时，如何进行进项税额的抵扣？

3.一般纳税人销售自己使用过的固定资产时，如何进行增值税的计算？

4.一般纳税人提供应税服务时，如何选择简易计税方法？

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.一般纳税人销售一批货物，销售额为100万元，开具了增值税专用发票，求应缴纳的增值税额。

2.一般纳税人购进一批免税农产品，金额为50万元，求可以扣除的进项税额。

3.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，售价为20万元，原值为25万元，求应缴纳的增值税额。

4.一般纳税人提供应税服务，销售额为80万元，选择简易计税方法，求应缴纳的增值税额。

答案和解析

一、单项选择题

1.A

2.B

3.B

4.A

5.A

6.A

7.B

8.B

9.B

10.D

二、填空题

1.13%

2.不可以抵扣

3.3%

4.不可以抵扣

5.3%

6.10%

7.可以抵扣进项税额

8.不可以抵扣

9.13%

10.13%

三、判断题

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

四、简答题

1.一般纳税人