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流动资产运转计划

一、流动资产运转计划概述

流动资产运转计划是企业财务管理的重要组成部分，旨在通过科学的管理和合理的调配，提高流动资产的利用效率，保障企业日常运营的资金需求，降低财务风险。制定流动资产运转计划需要综合考虑企业的经营状况、市场环境、资金需求等多方面因素，确保计划的可行性和有效性。

二、流动资产运转计划的制定步骤

（一）流动资产现状分析

1.现金流量分析

(1)收入分析：统计企业近三年的营业收入、回款周期、回款率等指标。

(2)支出分析：统计企业近三年的经营支出、采购周期、付款周期等指标。

(3)现金流量表编制：根据收入和支出数据，编制现金流量表，分析现金流入和流出的趋势。

2.存货分析

(1)存货结构分析：统计企业各类存货的占比、周转率、呆滞率等指标。

(2)采购周期分析：分析企业主要原材料的采购周期、供应商账期等。

(3)销售周期分析：分析企业产品的销售周期、客户账期等。

3.应收账款分析

(1)应收账款规模分析：统计企业应收账款的总额、占比、账龄分布等。

(2)回款周期分析：分析企业应收账款的平均回款周期、逾期率等指标。

(3)坏账准备计提：根据历史坏账率，计提合理的坏账准备。

（二）流动资产需求预测

1.营业收入预测

(1)历史数据趋势分析：根据近三年的营业收入数据，采用趋势预测法预测未来一年的营业收入。

(2)市场环境分析：考虑行业发展趋势、市场需求变化等因素，调整预测数据。

2.资金需求量预测

(1)存货资金需求：根据预测的营业收入和存货周转率，计算存货资金需求量。

(2)应收账款资金需求：根据预测的营业收入和应收账款周转率，计算应收账款资金需求量。

(3)现金及银行存款需求：根据日常运营和应急需求，确定合理的现金及银行存款持有量。

（三）流动资产运转计划编制

1.现金预算编制

(1)现金收入预算：根据营业收入预测和回款周期，编制现金收入预算。

(2)现金支出预算：根据采购周期、经营支出预测和付款周期，编制现金支出预算。

(3)现金余额预算：根据现金收入和支出预算，计算每日或每周的现金余额，确保现金流的平衡。

2.存货管理计划

(1)采购计划：根据销售预测和采购周期，制定合理的采购计划，避免存货积压或短缺。

(2)销售促进计划：通过促销活动、优化销售渠道等方式，加速存货周转。

3.应收账款管理计划

(1)信用政策优化：根据客户信用评级，制定合理的信用政策和收款措施。

(2)收账催款：建立收账催款机制，定期跟进应收账款，降低逾期率。

三、流动资产运转计划的执行与监控

（一）计划执行

1.财务部门负责监督流动资产运转计划的执行，确保各项指标按计划完成。

2.销售部门根据计划执行销售任务，确保收入目标的实现。

3.采购部门根据计划执行采购任务，确保存货的合理持有。

4.财务部门定期向管理层汇报计划执行情况，及时发现问题并调整计划。

（二）计划监控

1.现金流量监控：每日监控现金流入和流出情况，确保现金流的平衡。

2.存货周转监控：定期分析存货周转率、呆滞率等指标，及时调整采购和销售策略。

3.应收账款监控：定期分析应收账款账龄分布、逾期率等指标，及时采取措施降低坏账风险。

**一、流动资产运转计划概述**

流动资产运转计划是企业财务管理的重要组成部分，旨在通过科学的管理和合理的调配，提高流动资产的利用效率，保障企业日常运营的资金需求，降低财务风险。制定流动资产运转计划需要综合考虑企业的经营状况、市场环境、资金需求等多方面因素，确保计划的可行性和有效性。一个良好的流动资产运转计划能够帮助企业优化资源配置，加速资金周转，增强企业的偿债能力和盈利能力，为企业的长期稳定发展奠定坚实的财务基础。该计划并非一成不变，而应定期根据实际情况进行评估和调整。

**二、流动资产运转计划的制定步骤**

（一）流动资产现状分析

1.现金流量分析

(1)收入分析：

***历史数据统计：**收集并整理近3-5年的月度或季度营业收入数据。分析各期间的收入构成（如产品线、服务类型、区域分布等），计算总收入及各构成部分的占比变化。

***回款周期分析：**分析不同客户群体的平均应收账款回收期（DSO-DaysSalesOutstanding）。区分现销、赊销比例，分析各销售渠道或产品的回款速度。例如，分析信用期为30天的客户实际平均回款天数为多少。

***回款率分析：**计算各期间的实际回款金额占当期营业收入的比例，分析回款率的变化趋势及影响因素。

***编制现金流量表：**基于上述分析，编制详细的现金流量表，区分经营活动、投资活动、筹资活动的现金流入流出。重点分析经营活动产生的现金流量净额，判断其是否能够覆盖日常支出。

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