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广东省地税真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据广东省地税规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息收入

答案：D

2.广东省地税对企业的固定资产折旧年限，下列哪项说法是正确的？

A.可以随意确定折旧年限

B.必须按照国家规定的折旧年限

C.可以根据企业实际情况自行确定折旧年限

D.折旧年限必须经过地税部门审批

答案：C

3.企业在广东省内发生的下列哪项费用，不得在税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐费

答案：D

4.根据广东省地税规定，企业发生的下列哪项支出，可以作为研发费用加计扣除？

A.购买办公设备支出

B.职工培训支出

C.研发人员工资及福利支出

D.广告宣传费用

答案：C

5.广东省地税对小型微利企业的税收优惠政策，下列哪项说法是正确的？

A.减按25%的税率征收企业所得税

B.免征企业所得税

C.减按20%的税率征收企业所得税

D.减按15%的税率征收企业所得税

答案：D

6.根据广东省地税规定，企业发生的下列哪项收入，应计入应纳税所得额？

A.财政补贴收入

B.利息收入

C.转让固定资产收入

D.股息收入

答案：C

7.广东省地税对企业的广告费和业务宣传费，下列哪项说法是正确的？

A.可以全额在税前扣除

B.必须按照国家规定的比例在税前扣除

C.可以根据企业实际情况自行确定扣除比例

D.不得在税前扣除

答案：B

8.根据广东省地税规定，企业发生的下列哪项支出，可以作为捐赠支出在税前扣除？

A.对个人的捐赠

B.对公益组织的捐赠

C.对政府机关的捐赠

D.对企业的捐赠

答案：B

9.广东省地税对企业的资产损失，下列哪项说法是正确的？

A.必须经过地税部门审批

B.可以自行税前扣除

C.必须提供相关证明材料

D.不得在税前扣除

答案：C

10.根据广东省地税规定，企业发生的下列哪项费用，不得作为成本费用在税前扣除？

A.生产成本

B.管理费用

C.销售费用

D.财务费用

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.根据广东省地税规定，个人所得税的征收方式包括：

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

答案：A,B,C,D

2.广东省地税对企业的固定资产管理，下列哪些说法是正确的？

A.固定资产必须进行登记

B.固定资产折旧必须按照规定年限

C.固定资产处置必须进行备案

D.固定资产租赁必须缴纳租金

答案：A,B,C

3.企业在广东省内发生的下列哪些费用，可以在税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐费

答案：A,B,C

4.根据广东省地税规定，企业发生的下列哪些支出，可以作为研发费用加计扣除？

A.购买研发设备支出

B.研发人员工资及福利支出

C.研发材料费用

D.研发人员培训费用

答案：A,B,C,D

5.广东省地税对小型微利企业的税收优惠政策，下列哪些说法是正确的？

A.减按15%的税率征收企业所得税

B.免征企业所得税

C.减按20%的税率征收企业所得税

D.减按25%的税率征收企业所得税

答案：A,B

6.根据广东省地税规定，企业发生的下列哪些收入，应计入应纳税所得额？

A.财政补贴收入

B.利息收入

C.转让固定资产收入

D.股息收入

答案：B,C,D

7.广东省地税对企业的广告费和业务宣传费，下列哪些说法是正确的？

A.可以按照国家规定的比例在税前扣除

B.可以根据企业实际情况自行确定扣除比例

C.可以全额在税前扣除

D.不得在税前扣除

答案：A,B

8.根据广东省地税规定，企业发生的下列哪些支出，可以作为捐赠支出在税前扣除？

A.对个人的捐赠

B.对公益组织的捐赠

C.对政府机关的捐赠

D.对企业的捐赠

答案：B

9.广东省地税对企业的资产损失，下列哪些说法是正确的？

A.可以自行税前扣除

B.必须提供相关证明材料

C.必须经过地税部门审批

D.不得在税前扣除

答案：B

10.根据广东省地税规定，企业发生的下列哪些费用，不得作为成本费用在税前扣除？

A.生产成本

B.管理费用

C.销售费用

D.财务费用

答案：D

三、判断题（每题2分，共20分）

1.根据广东省地税规定，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得。

答案：正确

2.广东省地税对企业的固定资产折旧年限，必须按照国家规定的折旧年限。

答案：错误

3.企业在广东省内发生的职工娱乐费，可以在税前扣除。

答案：错误

4.根据广东省