2025国考广州市税务稽查岗位申论必刷题及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考广州市税务稽查岗位申论必刷题及答案

一、归纳概括题（共3题，每题10分）

1.题目：

广州市某区税务局在开展“优化税务稽查服务”专项行动中，收集到一批纳税人的意见和建议。请根据以下材料，概括纳税人反映的主要问题及改进建议。

材料：

-税务稽查程序不够透明，部分纳税人反映稽查前未提前告知具体时间，导致企业生产经营安排不便。

-税收政策宣传不到位，尤其是小微企业享受税收优惠的流程复杂，部分企业因不了解政策而错过优惠。

-稽查方式单一，过度依赖突击检查，未能结合大数据分析进行精准稽查，增加企业负担。

-稽查人员业务能力参差不齐，部分稽查人员对新兴行业税收政策不熟悉，导致执法尺度不一。

-部分稽查结果未及时反馈，纳税人多次催促仍无明确答复，影响企业后续合规操作。

要求：

（1）归纳纳税人反映的主要问题；

（2）总结纳税人的改进建议。

答案：

（1）纳税人反映的主要问题：

-稽查程序不透明：未提前告知稽查时间，影响企业生产经营安排；

-税收政策宣传不足：小微企业享受税收优惠流程复杂，政策知晓率低；

-稽查方式单一：过度依赖突击检查，未能结合大数据分析实现精准稽查；

-稽查人员业务能力不足：部分人员对新兴行业税收政策不熟悉，执法尺度不一；

-稽查结果反馈滞后：未及时回应纳税人诉求，影响企业合规操作。

（2）纳税人的改进建议：

-优化稽查程序：提前告知稽查时间，避免干扰企业正常经营；

-加强政策宣传：简化小微企业税收优惠流程，通过线上平台等渠道扩大政策覆盖面；

-创新稽查方式：结合大数据分析，实现精准稽查，减少突击检查频率；

-提升稽查人员素质：加强业务培训，尤其针对新兴行业税收政策；

-完善反馈机制：建立快速响应机制，及时处理纳税人诉求。

2.题目：

广州市税务局在开展“稽查执法规范化”建设中，梳理了一批税务稽查中常见的执法问题。请根据以下材料，归纳税务稽查执法中存在的主要问题。

材料：

-部分稽查人员执法随意性大，对同一类型案件处理标准不一，引发纳税人争议；

-稽查文书制作不规范，部分文书内容表述模糊，导致纳税人理解偏差；

-稽查过程中未充分听取纳税人陈述申辩，部分案件仅凭证据定性，未考虑企业实际困难；

-稽查范围扩大化，部分案件超出法定权限，对企业正常经营造成过度干预；

-稽查信息化水平低，纸质档案管理效率低，数据共享不畅，影响稽查效率。

要求：

概括税务稽查执法中存在的主要问题。

答案：

税务稽查执法中存在的主要问题包括：

-执法标准不统一：部分稽查人员执法随意性大，同一类型案件处理标准不一；

-文书制作不规范：部分稽查文书内容表述模糊，影响纳税人理解；

-申辩程序缺失：稽查过程中未充分听取纳税人陈述申辩，仅凭证据定性；

-稽查范围扩大：部分案件超出法定权限，过度干预企业正常经营；

-信息化水平低：纸质档案管理效率低，数据共享不畅，影响稽查效率。

3.题目：

广州市某税务稽查部门收集到一批关于“税收执法与营商环境”的调研材料。请根据以下材料，归纳纳税人反映的税收执法与营商环境相关的突出问题。

材料：

-税收执法“一刀切”现象严重，部分稽查部门对新兴行业企业采取简单化监管手段，抑制创新活力；

-税收处罚过重，部分企业因轻微违法行为被处以高额罚款，影响企业生存发展；

-税收执法与司法衔接不畅，部分企业因稽查争议诉诸法院，但案件久拖不决；

-税收优惠政策落实不到位，部分企业反映虽符合条件但未享受相关优惠，政策红利未充分释放；

-稽查与服务的平衡不足，部分稽查人员重执法轻服务，未主动帮助企业解决合规难题。

要求：

归纳纳税人反映的税收执法与营商环境相关的突出问题。

答案：

纳税人反映的税收执法与营商环境相关的突出问题包括：

-执法方式简单化：对新兴行业企业采取“一刀切”监管，抑制创新；

-处罚过重：轻微违法行为被处以高额罚款，影响企业生存；

-司法衔接不畅：稽查争议久拖不决，企业维权困难；

-政策落实不到位：符合条件的企业未享受税收优惠，政策红利未释放；

-服务意识不足：稽查人员重执法轻服务，未帮助企业解决合规难题。

二、提出对策题（共2题，每题15分）

1.题目：

广州市税务局在推进“智慧稽查”建设中，发现部分企业对税务稽查信息化手段接受度低。请针对这一问题，提出具体改进措施。

要求：

（1）措施需具有针对性、可操作性；

（2）语言简明扼要。

答案：

（1）加强宣传引导：通过线上培训、案例分享等方式，向企业普及“智慧稽查”的优势，消除企业疑虑；

（2)优化系统功能：简化操作流程，提供个性化服务，如智能预警、自动匹配政策等功能；

（3）建立反馈机制：收集企业使用中的问题，及时优化系统，提升用户体验；

（