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2025国考广州市税务稽查岗位行测模拟题及答案

一、常识判断（共5题，每题0.5分，共2.5分）

1.单选题：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务稽查的法定权限？（）

A.检查纳税人的账簿、凭证和资料

B.调查纳税人的生产经营情况

C.冻结纳税人的银行存款

D.要求纳税人提供纳税申报表

2.单选题：广州市税务局在稽查过程中发现某企业涉嫌虚开发票，依据《发票管理办法》可对其采取的措施是？（）

A.罚款并没收违法所得

B.暂停其发票领购资格

C.责令限期改正并警告

D.直接吊销其营业执照

3.单选题：粤港澳大湾区税收优惠政策中，下列哪项是广东省特有的？（）

A.跨境应税服务免征增值税

B.符合条件的制造业企业按15%征收企业所得税

C.高新技术企业税收减免

D.个人所得税专项附加扣除政策

4.单选题：税务稽查中，若发现纳税人未按规定申报个人所得税，依据《个人所得税法》可对其处以？（）

A.没收全部应纳税款

B.处以应纳税款50%以下的罚款

C.责令限期补报并加收滞纳金

D.直接取消其纳税资格

5.单选题：广州市某稽查组在调查过程中，纳税人提供伪造的财务报表，依据《税收征收管理法》可对其采取的强制措施是？（）

A.没收伪造资料并罚款

B.责令提供真实资料并警告

C.暂停其纳税申报资格

D.直接移送公安机关

二、言语理解与表达（共10题，每题0.5分，共5分）

6.单选题：下列哪项不属于税务稽查报告中的关键要素？（）

A.稽查依据及程序

B.稽查发现的问题及证据

C.税务处理决定及法律依据

D.纳税人的个人兴趣爱好

7.单选题：填空题：税务稽查过程中，若发现纳税人存在偷税行为，稽查人员应首先______，再依法进行税务处理。

A.调查取证

B.做出处罚决定

C.责令补缴税款

D.暂停其经营活动

8.单选题：填空题：在广州市税务稽查中，对于涉及跨境税收争议的案件，应优先适用______进行处理。

A.国际税收协定

B.国内税收法规

C.企业内部规定

D.行业惯例

9.单选题：下列哪项不属于税务稽查中的“双随机、一公开”机制的核心内容？（）

A.稽查对象随机抽取

B.稽查人员随机分配

C.稽查结果公开公示

D.稽查范围全盘覆盖

10.单选题：填空题：税务稽查中，若纳税人提出行政复议，稽查部门应______，依法保障纳税人权益。

A.暂停稽查程序

B.撤销原稽查决定

C.做出最终裁决

D.重新立案调查

11.单选题：填空题：广州市某企业因未按规定申报印花税，稽查人员应依据______责令其补缴并加收滞纳金。

A.《企业会计准则》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《公司法》

D.《企业内部控制规范》

12.单选题：填空题：在税务稽查过程中，若发现纳税人存在账外经营行为，稽查人员应重点核查其______的真实性。

A.资金流水

B.工资发放记录

C.职工社保缴纳情况

D.固定资产台账

13.单选题：填空题：粤港澳大湾区税收征管合作中，广州市税务局与香港税务局可通过______机制加强信息共享。

A.跨境税务协调

B.双边税务协定

C.企业自行申报

D.税务情报交换

14.单选题：填空题：税务稽查报告中，对于重大涉税违法案件，应详细说明______，确保处理结果合法合规。

A.税收政策依据

B.税务人员意见

C.纳税人辩解内容

D.第三方鉴定结论

15.单选题：填空题：在广州市税务稽查中，若纳税人存在增值税骗税行为，稽查部门应依法______，并追究相关责任。

A.没收违法所得

B.责令停业整顿

C.降低其信用等级

D.提供税收优惠

三、数量关系（共5题，每题0.5分，共2.5分）

16.单选题：某稽查组在检查中发现某企业2024年应纳税款为80万元，因未及时申报被加收滞纳金5%，滞纳天数为30天，按日加收万分之五的滞纳金，该企业需补缴的滞纳金为？（）

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

17.单选题：某稽查人员在检查中发现某企业虚开发票金额为200万元，依据《发票管理办法》规定，可对其处以虚开金额50%以下的罚款，罚款金额最少为？（）

A.50万元

B.80万元

C.100万元

D.200万元

18.单选题：某稽查组对某企业进行税务稽查，发现其2024年应纳税款为100万元，因未及时申报被加收滞纳金，滞纳天数为60天，按日加收万分之五的滞纳金，该企业需补缴的滞纳金为？（）

A.1.5万元

B.2万元

C.2.5万元

D.3万元

19.单选题：某稽查人员在检查