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流动资产巡检制度

一、流动资产巡检制度概述

流动资产巡检制度是企业资产管理的重要组成部分，旨在通过定期、系统的巡检，确保流动资产的安全、完整和有效利用。该制度有助于及时发现资产存在的问题，预防资产损失，提高资产使用效率，降低运营成本。本制度适用于企业所有流动资产，包括库存物资、应收账款、预付账款、货币资金等。

二、流动资产巡检制度内容

（一）巡检范围与对象

1.库存物资：包括原材料、半成品、产成品、低值易耗品等。

2.应收账款：客户欠款、分期收款等。

3.预付账款：预付供应商货款、服务费等。

4.货币资金：银行存款、现金等。

（二）巡检频率与周期

1.库存物资：每月至少巡检一次，重点物资每周巡检。

2.应收账款：每季度至少巡检一次，逾期账款每月重点检查。

3.预付账款：每半年至少巡检一次，大额预付款项每季度检查。

4.货币资金：每日核对银行存款余额，每周巡检现金。

（三）巡检方法与步骤

1.**制定巡检计划**：

（1）明确巡检对象和范围。

（2）确定巡检频率和周期。

（3）安排巡检人员。

2.**实施巡检**：

（1）库存物资：

a.现场盘点：核对实物与账面数量是否一致。

b.质量检查：检查物资是否损坏、过期。

c.记录问题：详细记录盘亏、盘盈、质量问题等。

（2）应收账款：

a.客户核对：联系客户确认欠款金额。

b.逾期分析：统计逾期账款金额和时间。

c.风险评估：评估客户信用风险。

（3）预付账款：

a.供应商核对：确认预付款项用途和进度。

b.合同审查：检查合同条款是否履行。

c.资金监控：监控资金使用情况。

（4）货币资金：

a.银行对账：核对银行存款日记账与银行对账单。

b.现金检查：检查现金存放是否安全、合规。

c.异常处理：记录并报告异常情况。

3.**问题处理与报告**：

（1）记录问题：详细记录巡检中发现的问题。

（2）分析原因：分析问题产生的原因。

（3）制定措施：提出改进措施和建议。

（4）报告结果：将巡检结果报告给相关部门。

（四）巡检责任与考核

1.**责任分配**：

（1）财务部门：负责制定巡检制度，监督巡检过程。

（2）仓储部门：负责库存物资的日常管理和巡检。

（3）销售部门：负责应收账款的催收和巡检。

（4）采购部门：负责预付账款的监控和巡检。

2.**考核机制**：

（1）定期考核：每季度对巡检工作进行全面考核。

（2）奖惩措施：对巡检工作优秀的部门和个人给予奖励，对工作不力的进行处罚。

三、流动资产巡检制度实施要点

1.**加强培训**：定期对巡检人员进行培训，提高其专业技能和责任意识。

2.**技术支持**：利用信息化手段，提高巡检效率和准确性。

3.**持续改进**：根据巡检结果，不断优化巡检制度和流程。

4.**沟通协调**：加强各部门之间的沟通协调，确保巡检工作顺利进行。

二、流动资产巡检制度内容

（一）巡检范围与对象

1.库存物资：库存物资是企业在生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者将在生产或提供劳务过程中消耗的各种有形资产。具体包括：

(1)原材料：指经过加工，构成产品主要实体的原料和主要材料，以及有助于产品形成的辅助材料。例如：钢材、木材、化工原料等。

(2)半成品：指已经过一定生产过程，尚未最终完成加工，仍需进一步加工的制成品。例如：汽车零部件、服装半成品等。

(3)产成品：指企业已经完成全部生产过程，可供销售的产品。例如：成品汽车、成衣等。

(4)低值易耗品：指单位价值较低，使用期限较短的物品。例如：工具、器具、办公用品等。

(5)周转材料：指企业在生产经营过程中能够多次使用，而不构成最终产品实体的一种材料。例如：包装物、模板等。

2.应收账款：应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项。具体包括：

(1)应收账款：客户直接欠付的货款。

(2)应收票据：客户签发的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

(3)预收账款：虽然属于负债，但在某些情况下需要与应收账款一起巡检，以了解客户的支付习惯和信用状况。

(4)其他应收款：除上述应收款项以外的其他应收、暂付的款项。例如：应收的押金、保证金等。

3.预付账款：预付账款是指企业按照合同规定，预先支付给供应单位的款项。具体包括：

(1)预付采购款：预先支付给供应商的货款。

(2)预付服务费：预先支付给服务提供商的费用。例如：咨询费、培训费等。

(3)预付租金：预先支付给租赁方的租金。

4.货币资金：货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。具体包括：

(1)库存现金：企业库存的现金，包括人民币现金和外币现金。

(2)银行