(新版)税务师《涉税服务实务》考试题库(简答题).docxVIP

(新版)税务师《涉税服务实务》考试题库(简答题)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税义务发生时间，销售货物为收入确认的时间是？()

A.货物交付时间

B.货款收讫时间

C.合同签订时间

D.发票开具时间

2.增值税一般纳税人发生应税行为，增值税专用发票的开具时限是？()

A.应税行为发生当天

B.应税行为发生次日

C.应税行为发生次次月

D.应税行为发生次次次月

3.以下哪个税种不属于流转税？()

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.营业税

4.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.按照规定缴纳的罚款

B.按照规定支付的职工工资

C.按照规定提取的职工福利费

D.按照规定计提的固定资产折旧

5.个人所得税的纳税人，以下哪种情况可以申请办理税务登记？()

A.个人取得工资薪金所得

B.个人取得稿酬所得

C.个人取得特许权使用费所得

D.个人取得上述所得以外的其他所得

6.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.企业所得税的居民企业，下列哪个选项不属于应纳税所得额的调整项目？()

A.国债利息收入

B.按照规定计算的折旧费

C.按照规定提取的坏账准备

D.按照规定支付的职工培训费

8.企业出口货物，以下哪个选项不属于增值税的免税项目？()

A.国有企业出口货物

B.外商投资企业出口货物

C.纳税人出口货物

D.国际组织出口货物

9.增值税一般纳税人购进应税货物或接受应税劳务，以下哪个选项不属于进项税额的抵扣范围？()

A.购进的货物用于生产经营活动

B.接受的应税劳务用于生产经营活动

C.购进的货物用于个人消费

D.接受的应税劳务用于个人消费

10.个人所得税的纳税人，以下哪种所得属于综合所得？()

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.以上都属于

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资薪金支出

B.按照规定提取的职工福利费

C.按照规定提取的坏账准备

D.按照规定支付的罚款

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

D.在中国境内无住所且不居住的个人

14.以下哪些行为属于增值税的视同销售？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收优惠

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进货物或接受应税劳务时支付的增值税额，在增值税专用发票上注明的税额为______。

17.企业所得税的纳税人，年度应纳税所得额超过______万元的部分，适用税率为30%。

18.个人所得税的纳税人，月度应纳税所得额超过______元的部分，适用超额累进税率。

19.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，增值税的计税依据为______。

20.企业所得税的居民企业，其在中国境内设立的机构、场所取得的下列所得中，______应计入应纳税所得额。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的居民企业，其来源于境外的所得均应缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人，每月取得工资薪金所得后，都应自行申报纳税。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，可以享受即征即退政策。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在以后五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误