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高级审计研究试题及答案

一、单选题（每题2分，共20分）

1.在风险评估过程中，审计人员通过询问管理层了解其内部控制的预期效果，这种风险评估程序属于（）（2分）

A.观察内部控制运行情况B.穿行测试C.分析程序D.询问管理层

【答案】D

【解析】审计人员通过询问管理层了解其内部控制的预期效果，属于询问管理层这一风险评估程序。

2.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报风险，但内部控制设计合理且运行有效，此时审计人员应（）（2分）

A.直接执行实质性程序B.扩大内部控制测试范围C.重新评估内部控制有效性D.增加实质性程序的数量和范围

【答案】D

【解析】当存在重大错报风险，但内部控制设计合理且运行有效时，审计人员应增加实质性程序的数量和范围。

3.下列哪种抽样方法适用于审计人员需要从总体中选取特定项目进行测试的情况？（）（2分）

A.分层抽样B.随机抽样C.判断抽样D.系统抽样

【答案】C

【解析】判断抽样适用于审计人员需要从总体中选取特定项目进行测试的情况。

4.审计人员在进行实质性分析程序时，主要关注的是（）（2分）

A.内部控制的有效性B.财务数据的合理性C.审计证据的充分性D.审计程序的必要性

【答案】B

【解析】实质性分析程序主要关注的是财务数据的合理性。

5.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，但未能在审计报告中反映，这种情况下，审计人员的责任是（）（2分）

A.出具保留意见审计报告B.拒绝出具审计报告C.出具无法表示意见审计报告D.出具带强调事项段的无保留意见审计报告

【答案】B

【解析】当审计人员发现被审计单位存在重大错报，但未能在审计报告中反映时，应拒绝出具审计报告。

6.审计过程中，审计人员通过分析被审计单位的财务报表数据，发现某些账户的金额异常，这种审计程序属于（）（2分）

A.细节测试B.实质性分析程序C.内部控制测试D.风险评估程序

【答案】B

【解析】通过分析被审计单位的财务报表数据，发现某些账户的金额异常，属于实质性分析程序。

7.审计过程中，审计人员发现被审计单位的某项交易违反了会计准则，这种情况下，审计人员的责任是（）（2分）

A.要求被审计单位纠正错误B.出具保留意见审计报告C.拒绝出具审计报告D.出具无法表示意见审计报告

【答案】A

【解析】审计人员发现被审计单位的某项交易违反了会计准则，应要求被审计单位纠正错误。

8.审计过程中，审计人员通过检查被审计单位的原始凭证，验证其财务数据的真实性，这种审计程序属于（）（2分）

A.实质性程序B.内部控制测试C.风险评估程序D.分析程序

【答案】A

【解析】通过检查被审计单位的原始凭证，验证其财务数据的真实性，属于实质性程序。

9.审计过程中，审计人员发现被审计单位的某项内部控制设计不合理，这种情况下，审计人员的责任是（）（2分）

A.要求被审计单位改进内部控制B.出具保留意见审计报告C.拒绝出具审计报告D.出具无法表示意见审计报告

【答案】A

【解析】审计人员发现被审计单位的某项内部控制设计不合理，应要求被审计单位改进内部控制。

10.审计过程中，审计人员通过询问被审计单位的员工，了解其内部控制运行情况，这种审计程序属于（）（2分）

A.观察内部控制运行情况B.穿行测试C.分析程序D.询问管理层

【答案】D

【解析】通过询问被审计单位的员工，了解其内部控制运行情况，属于询问管理层这一风险评估程序。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.下列哪些属于审计过程中常用的风险评估程序？（）

A.询问管理层B.观察内部控制运行情况C.穿行测试D.分析程序

E.检查内部控制文件

【答案】A、B、C、D、E

【解析】审计过程中常用的风险评估程序包括询问管理层、观察内部控制运行情况、穿行测试、分析程序和检查内部控制文件。

2.下列哪些属于实质性程序？（）

A.细节测试B.实质性分析程序C.内部控制测试D.风险评估程序

E.分析程序

【答案】A、B

【解析】实质性程序包括细节测试和实质性分析程序。

3.下列哪些情况下，审计人员应出具保留意见审计报告？（）

A.被审计单位存在重大错报，但未能在审计报告中反映B.被审计单位拒绝提供必要的信息

C.被审计单位的内部控制设计不合理D.被审计单位的财务报表存在重大错报

E.被审计单位的财务报表未能在所有重大方面公允反映其财务状况

【答案】B、D、E

【解析】被审计单位拒绝提供必要的信息、被审计单位的财务报表存在重大错报、被审计单位的财务报表未能在所有重大方面公允反映其财务状况时，审计人员应出具保留意见审计报告。

4.下列哪些属于审计过程中常用的内部控制测试程序？（）

A.询问内部控制设计B.观察内部控制运行情况C.检查内部控制文件D.穿行测试

E.分析程序

【答案】A、B、C、D

【解析】审计过程中常用的