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会计税法考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

2.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.销售图书B.销售农机C.销售服装D.销售自来水

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）

A.白酒B.高档化妆品C.手机D.小汽车

5.某企业2023年取得销售收入3000万元，发生广告费400万元，该企业广告费准予在企业所得税前扣除的金额为（）万元。

A.400B.300C.450D.360

6.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

7.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）

A.个人之间互换自有居住用房B.企业将房产通过国家机关赠与公益事业

C.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资D.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

10.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）

A.从高适用税率B.从低适用税率C.由税务机关核定税率D.免税

答案：1.C2.C3.B4.C5.D6.B7.A8.B9.C10.A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.合伙企业

3.下列各项中，属于消费税税目的有（）

A.烟B.酒C.鞭炮、焰火D.实木地板

4.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产

7.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

8.下列属于城市维护建设税计税依据的有（）

A.纳税人实际缴纳的增值税税额B.纳税人实际缴纳的消费税税额

C.纳税人被查补的增值税税额D.纳税人违反增值税规定而加收的滞纳金

9.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用D.保险费

10.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

答案：1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人一律采用简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

3.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）

4.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）

5.个人转让著作权免征增值税。（）

6.房产税的征税对象是房屋，房屋是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。（）

7.车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收