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经济师考试模拟试题及答案：中级财政税收(冲刺习题1)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人是指哪些单位或个人？()

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位或个人

B.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位或个人

C.在中国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产等服务的单位或个人

D.以上都是

2.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.收到预收款时

B.发生收入时

C.支付款项时

D.确认收入时

3.个人所得税的税率分为几种？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

4.什么是财政赤字？()

A.财政收入大于财政支出

B.财政收入等于财政支出

C.财政支出大于财政收入

D.财政收入和支出相等但未偿还债务

5.什么是税收法定原则？()

A.税收政策由立法机关制定

B.税收政策由行政机关制定

C.税收政策由司法机关制定

D.税收政策由审计机关制定

6.什么是增值税的进项税额？()

A.销售货物或提供加工、修理修配劳务的金额

B.购买货物或接受加工、修理修配劳务支付的增值税额

C.销售服务、无形资产或不动产的金额

D.购买服务、无形资产或不动产支付的增值税额

7.什么是企业所得税的计税依据？()

A.企业所得额

B.企业收入额

C.企业成本额

D.企业利润额

8.什么是个人所得税的源泉扣缴？()

A.纳税人自行申报纳税

B.税务机关直接征收

C.支付单位或个人代扣代缴

D.纳税人委托代理人代缴

9.什么是财政预算？()

A.政府在一定时期内的收入计划

B.政府在一定时期内的支出计划

C.政府在一定时期内的收入和支出计划

D.政府在一定时期内的债务计划

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于财政政策工具？()

A.财政支出

B.税收政策

C.公债发行

D.货币政策

11.企业所得税的税收优惠包括哪些方面？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期

D.税收罚款

12.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.一次性征收

B.按月征收

C.按季征收

D.按次征收

13.以下哪些属于税收的宏观经济效应？()

A.促进经济增长

B.调节收入分配

C.影响市场供求

D.优化资源配置

14.增值税的税率分为几种类型？()

A.基本税率

B.低税率

C.梯度税率

D.超低税率

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

16.企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

17.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于其他所得。

18.财政赤字是指在一定时期内，政府的财政支出大于财政收入所形成的差额。

19.税收法定原则是指税收的立法、征收和管理必须依据法律规定，未经法律授权，任何单位和个人不得征税。

四、判断题(共5题)

20.增值税是按照商品或服务的增值额计算税款的。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税人包括个体工商户。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。()

A.正确B.错误

23.财政预算的编制过程必须公开透明，接受社会监督。()

A.正确B.错误

24.税收是国家财政收入的主要来源。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.什么是财政赤字？它对经济有何影响？

26.简述增值税的特点及其在我国税收体系中的作用。

27.如何理解税收法定原则？它在税收征管中的意义是什么？

28.为什么说个人所得税是调节收入分配的重要手段？

29.简述财政政策的工具及其在宏观调控中的作用。

经济师考试模拟试题及答案：中级财政税收(冲刺习题1)

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位或个人，以及在中国