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税务师《税法二》专项突破冲刺试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不能在企业所得税前扣除的是：()

A.研发费用

B.税收滞纳金

C.财产损失

D.合理的工资薪金

2.下列关于增值税税率的表述，正确的是：()

A.增值税的基本税率为13%和9%

B.增值税的简易税率为3%和6%

C.增值税的零税率适用于所有出口货物

D.增值税的征收范围包括所有货物和劳务

3.个人取得下列收入中，应按偶然所得项目计征个人所得税的是：()

A.股息红利所得

B.特许权使用费所得

C.购买彩票所得

D.劳务报酬所得

4.下列关于房产税的表述，正确的是：()

A.房产税的征税对象是房屋的所有权

B.房产税的税率是固定的

C.房产税的计税依据是房产的评估价值

D.房产税的纳税人是房屋的购买者

5.下列关于印花税的表述，正确的是：()

A.印花税的税率是固定的

B.印花税的征税对象是所有合同和凭证

C.印花税的纳税人是合同和凭证的签订者

D.印花税的计税依据是合同和凭证的金额

6.下列关于土地增值税的表述，正确的是：()

A.土地增值税的征税对象是土地使用权

B.土地增值税的税率是固定的

C.土地增值税的纳税人是土地的购买者

D.土地增值税的计税依据是土地的增值额

7.下列关于车船税的表述，正确的是：()

A.车船税的征税对象是所有车辆和船舶

B.车船税的税率是固定的

C.车船税的纳税人是车辆和船舶的所有者

D.车船税的计税依据是车辆和船舶的登记注册

8.下列关于环境保护税的表述，正确的是：()

A.环境保护税的征税对象是所有企业

B.环境保护税的税率是固定的

C.环境保护税的纳税人是污染物排放者

D.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

9.下列关于资源税的表述，正确的是：()

A.资源税的征税对象是所有资源

B.资源税的税率是固定的

C.资源税的纳税人是资源的使用者

D.资源税的计税依据是资源的开采量

10.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：()

A.城镇土地使用税的征税对象是所有城镇土地

B.城镇土地使用税的税率是固定的

C.城镇土地使用税的纳税人是土地的所有者

D.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

二、多选题(共5题)

11.企业下列支出中，属于增值税应税行为的有：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.个人取得下列收入时，应缴纳个人所得税的有：()

A.股息红利所得

B.特许权使用费所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

13.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：()

A.应纳税所得额为收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额

B.收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等

C.成本包括直接成本和间接成本

D.费用包括销售费用、管理费用、财务费用

14.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有：()

A.销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务并收到款项或取得索取款项凭据的当天

C.销售不动产，为取得收入或取得索取收入凭据的当天

D.销售无形资产，为合同签订的当天

15.下列关于土地增值税的征税范围，正确的有：()

A.转让国有土地使用权

B.转让地上建筑物及其附着物

C.转让在建工程

D.转让土地使用权及地上建筑物

三、填空题(共5题)

16.根据《增值税暂行条例》规定，增值税的征税范围是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产，以及进口货物的单位和个人。

17.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，其计算公式为：应纳税所得额=收入总额-免税、减计收入、不征税收入-扣除项目金额-应纳税所得额的调整。

18.个人取得工资、薪金所得时，应缴纳个人所得税。个人所得税的税率分为七级超额累进税率，第一级至第四级的税率为3%至45%，第五级至第七级的税率为10%。

19.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，应当向购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上注明增值税额。

20.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围包括所有在中国境内发生的货物销售和劳务提供。()

A.正确