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河南省税务系统-纳税服务考试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业应缴纳的增值税，在会计处理上应计入哪个科目？()

A.营业外收入

B.费用

C.应交税费

D.其他业务收入

3.增值税专用发票的联次和内容有哪些？()

A.一联，内容为：发票代码、发票号码、开票日期、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等

B.两联，内容分别为：发票联和抵扣联，发票联为购买方付款凭证，抵扣联为销售方收款凭证

C.三联，内容分别为：发票联、抵扣联和记账联，记账联为销售方记账凭证

D.四联，内容分别为：发票联、抵扣联、记账联和存根联

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上有哪些区别？()

A.纳税人身份不同，但税率相同

B.纳税人身份不同，税率不同，一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率

C.纳税人身份和税率均相同

D.纳税人身份和税率均不同

5.以下哪项不属于增值税的减免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人出口货物

C.纳税人提供交通运输服务

D.纳税人提供邮政服务

6.增值税一般纳税人应如何申报增值税？()

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每半年申报一次

D.每年申报一次

7.增值税专用发票的发票代码和发票号码分别由几位数字组成？()

A.12位和20位

B.10位和20位

C.12位和12位

D.10位和10位

8.增值税一般纳税人应如何进行增值税纳税申报？()

A.通过电子税务局进行网上申报

B.通过纸质报表进行申报

C.通过邮寄方式进行申报

D.以上均可

9.以下哪项不属于增值税的计税依据？()

A.销售额

B.购进额

C.销售额减去进项税额

D.销售额加上进项税额

10.增值税一般纳税人应如何计算增值税应纳税额？()

A.销售额乘以税率

B.销售额减去进项税额乘以税率

C.销售额减去进项税额

D.销售额加上进项税额乘以税率

二、多选题(共5题)

11.增值税专用发票的开具和使用需要符合哪些规定？()

A.不得涂改、倒卖、虚开、非法代开增值税专用发票

B.增值税专用发票的开具必须真实、准确、完整

C.增值税专用发票的保管期限不得少于5年

D.增值税专用发票的取得必须合法、真实、有效

12.以下哪些属于增值税一般纳税人的管理要求？()

A.按规定使用增值税专用发票

B.按规定进行增值税纳税申报

C.按规定进行增值税账务处理

D.按规定进行增值税专用发票的认证

13.增值税的计税方法有哪些？()

A.直接计税法

B.间接计税法

C.消费税法

D.营业税法

14.以下哪些属于增值税纳税人的权利？()

A.减免税申请权

B.纳税申报权

C.税收争议申诉权

D.税收保密权

15.增值税专用发票的抵扣联和发票联分别有哪些用途？()

A.抵扣联用于购买方计算进项税额

B.发票联用于销售方记账

C.抵扣联用于销售方记账

D.发票联用于购买方记账

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人应按月向税务机关报送《增值税纳税申报表》及相关资料。

17.增值税专用发票的联次分为发票联和抵扣联，其中发票联为第一联。

18.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%。

19.增值税的纳税期限分为按期纳税和按次纳税，其中按期纳税的纳税期限为一个月。

20.增值税专用发票的保管期限为自开具之日起不少于五年。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人可以开具增值税普通发票，但不能开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的抵扣联可以作为销货方的原始记账凭证。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人的进项税额大于销项税额时，可以退还多缴纳的增值税。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票的保管期限为开具之日起不超过十年。()

A.正确B.错