税务师考试《税法Ⅱ》第一章企业所得税高频考点汇总.docxVIP

税务师考试《税法Ⅱ》第一章企业所得税高频考点汇总

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税主体是哪些？()

A.个体工商户

B.个人独资企业

C.企业

D.事业单位

2.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税所得额减去允许扣除的成本、费用和损失后的余额

D.应纳税所得额加上允许扣除的成本、费用和损失后的余额

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？()

A.支付给职工的工资、薪金

B.购买固定资产的支出

C.为生产、经营而发生的合理支出

D.纳税人购买的商业保险支出

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以扣除？()

A.纳税人的罚款

B.纳税人的滞纳金

C.纳税人的赞助支出

D.纳税人发生的合理业务招待费

5.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

6.企业所得税的征收管理机关是哪个？()

A.国家税务总局

B.省级税务局

C.市级税务局

D.县级税务局

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

8.企业所得税的预缴期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

9.企业所得税的汇算清缴期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

10.企业在享受税收优惠政策时，下列哪项是必须满足的条件？()

A.符合国家产业政策要求

B.具有独立法人资格

C.在我国境内注册登记

D.有良好的纳税信用记录

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于企业所得税的征税范围？()

A.企业生产、经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业出租财产所得

E.企业提供劳务所得

12.企业所得税的计税依据包括哪些内容？()

A.应税收入

B.允许扣除的成本、费用和损失

C.应纳税所得额

D.应纳税收

E.税收优惠政策

13.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？()

A.罚款、滞纳金、罚金

B.赞助支出

C.用于个人和家庭的支出

D.捐赠支出

E.税收滞纳金

14.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠税率

D.税收延期缴纳

E.税收加计扣除

15.企业所得税的征收管理包括哪些环节？()

A.纳税申报

B.预缴税款

C.汇算清缴

D.税收审计

E.税收争议解决

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人是指在我国境内，依照《中华人民共和国企业所得税法》和其他相关法律法规的规定，负有缴纳企业所得税义务的______。

17.企业所得税的计税依据是企业的______，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.企业所得税的征收管理机关是______，负责对纳税人的企业所得税征收进行管理和监督。

19.企业所得税的纳税期限一般为______，企业应当按月或按季预缴，年终汇算清缴。

20.企业所得税的税率分为______档，适用于不同类型的企业。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人仅限于内资企业。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入总额。()

A.正确B.错误

23.企业在计算应纳税所得额时，所有的成本和费用都可以扣除。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的税率是固定的，不会因企业类型的不同而有所变化。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的预缴和汇算清缴期限是相同的。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述企业所得税的基本税率和优惠税率的具体规定。

27.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以在税前扣除？

28.企业所得税的税收优惠政策有哪些类型？

29.企业所得税的纳税期限是如何规定的？

30.企业在享受税收优惠政策时需要注意哪些问题？

税务师考试《税法Ⅱ》第一章企业所得税高频考点汇总

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税主体是指在我国境内，依照《中华人民共和国企业所得