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税务师税法一真题试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.根据《企业所得税法》，下列哪项所得可以免征、减征企业所得税？()

A.研究开发费用

B.利息收入

C.股息收入

D.拆借资金利息收入

3.下列哪项属于增值税的应税行为？()

A.购买原材料

B.出口货物

C.免税货物

D.外购固定资产

4.企业所得税的纳税期限为多少时间？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度3个月

C.每月1日至30日

D.每月1日至31日

5.增值税纳税人应纳税额的计算公式为？()

A.应纳税额=应税销售额×适用税率-进项税额

B.应纳税额=销售额-进项税额

C.应纳税额=销售额×适用税率+进项税额

D.应纳税额=销售额-适用税率

6.下列哪项不属于增值税的进项税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.采购货物支付的运费

C.非正常损失货物转出的进项税额

D.采购货物支付的关税

7.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

8.增值税纳税人应缴纳的增值税额如何计算？()

A.增值税额=销售额-进项税额

B.增值税额=销售额×适用税率+进项税额

C.增值税额=销售额×适用税率-进项税额

D.增值税额=销售额-适用税率

9.下列哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

10.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.中国境内企业

B.非居民企业

C.个人

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.根据《增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供有形动产租赁服务

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内注册登记的企业

B.非居民企业

C.个人

D.在中国境内取得所得的非居民个人

E.在中国境外取得所得的个人

13.下列哪些行为可以导致增值税的销项税额减少？()

A.销售货物退回

B.提供的加工、修理修配劳务发生错误

C.预收货款

D.折扣销售

E.减免税额

14.根据《企业所得税法》，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用

B.广告费用

C.业务招待费用

D.工资薪金

E.利息费用

15.增值税的进项税额包括哪些？()

A.购买原材料支付的增值税

B.采购货物支付的运费

C.非正常损失货物转出的进项税额

D.采购货物支付的关税

E.采购货物支付的保险费

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人按照纳税人身份的不同，可分为一般纳税人和______纳税人。

17.企业所得税的征税对象是企业的______。

18.增值税的税率分为______和______，其中基本税率为______。

19.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，按季预缴的纳税期限为______个月。

20.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产所支付或负担的______。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人必须是一般纳税人才能享受进项税额抵扣销项税额的优惠。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税前扣除项目包括企业的资本性支出。()

A.正确B.错误

23.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中低税率适用于销售不动产。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内取得所得的非居民个人。()

A.正确B.错误

25.增值税的销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产所收取的增值税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的征税范围。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.什么是增值税的进项税额，如何进行抵扣？

29.企业所得税的纳税期限有哪些规定？

30.什么是增值税的简易计