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退税减税考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.留抵退税政策中，制造业等行业企业是指从事相关业务取得的销售额占全部销售额比重超过（）的企业。

A.50%B.60%C.70%

答案：A

2.小型微利企业享受所得税优惠，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额。

A.25%B.50%C.75%

答案：A

3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税执行期限是（）。

A.2022年4月1日至2022年12月31日

B.2022年1月1日至2022年12月31日

C.2022年6月1日至2022年12月31日

答案：A

4.制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费，延缓期限为（）个月。

A.3B.6C.9

答案：B

5.企业研发费用加计扣除比例提高至（）。

A.75%B.100%C.120%

答案：B

6.个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策，减半幅度为（）。

A.30%B.50%C.70%

答案：B

7.六税两费减免政策适用主体不包括（）。

A.小型微利企业B.个体工商户C.一般纳税人企业

答案：C

8.对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过（）的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。

A.20万元B.30万元C.40万元

答案：B

9.符合条件的制造业等行业中型企业，可以自（）起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

A.2022年4月B.2022年5月C.2022年6月

答案：C

10.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

A.50%B.100%C.150%

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于退税减税政策重点支持的行业有（）

A.制造业B.科学研究和技术服务业C.电力、热力、燃气及水生产和供应业

答案：ABC

2.享受六税两费减免政策的“六税两费”具体指（）

A.资源税、城市维护建设税B.房产税、城镇土地使用税

C.印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税D.教育费附加、地方教育附加

答案：ABCD

3.增值税小规模纳税人适用3%征收率免征增值税，需满足的条件有（）

A.开具免税普通发票B.销售额未超过季度45万元

C.应税销售收入适用3%征收率D.必须是个体工商户

答案：AC

4.制造业中小微企业延缓缴纳的税费包括（）

A.企业所得税B.个人所得税C.国内增值税D.国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

答案：ABCD

5.研发费用加计扣除政策适用的费用范围包括（）

A.人员人工费用B.直接投入费用C.折旧费用D.无形资产摊销

答案：ABCD

6.以下关于留抵退税说法正确的有（）

A.有存量留抵退税和增量留抵退税B.需满足一定的纳税信用等级要求

C.所有企业都能申请D.退税额根据一定计算规则确定

答案：ABD

7.个体工商户经营所得减半征收个人所得税政策，适用范围包括（）

A.查账征收的个体工商户B.核定征收的个体工商户

C.个人独资企业D.合伙企业

答案：AB

8.企业购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可享受的税收优惠有（）

A.该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B.当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

C.设备的折旧可以加速折旧D.设备的购置费用可全额扣除

答案：AB

9.以下属于小微企业判定标准涉及的指标有（）

A.从业人数B.营业收入C.资产总额D.利润总额

答案：ABC

10.符合条件的新能源汽车可享受的税收优惠有（）

A.免征车辆购置税B.车船税减免C.增值税减免D.企业所得税加计扣除

答案：AB

三、判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都能享受留抵退税政策。（×）

2.小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受优惠政策。（√）

3.增值税小规模纳税人月销售额未超过15