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最新税务师考试税法二真题试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，适用的增值税税率为多少？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

2.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资薪金支出

B.办公费

C.利息支出

D.税收滞纳金

3.企业购买固定资产的进项税额如何确定？()

A.按照发票金额确定

B.按照合同金额确定

C.按照固定资产的市场价格确定

D.按照实际支付金额确定

4.个人所得税的纳税人包括哪些人？()

A.中国公民

B.外国公民

C.中国境内居住的个人

D.以上都是

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

6.增值税的纳税人分为哪几类？()

A.小规模纳税人，一般纳税人

B.一般纳税人，小规模纳税人，简易纳税人

C.小规模纳税人，简易纳税人，一般纳税人

D.简易纳税人，小规模纳税人，一般纳税人

7.下列哪项属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.购买原材料

C.出口货物

D.免税货物

8.企业所得税的税率是多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.以上都是

10.下列哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.营业外收入

12.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以扣除的项目有哪些？()

A.购买原材料的进项税额

B.销售商品的销项税额

C.购买固定资产的进项税额

D.上一纳税期的留抵税额

E.企业的管理费用

13.个人所得税的纳税人可能存在的纳税义务有哪些？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.资产转让所得

14.企业所得税的纳税调整事项包括哪些？()

A.资产减值损失

B.支付给职工的工资

C.捐赠支出

D.无形资产摊销

E.税收滞纳金

15.下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

E.提供不动产租赁服务

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应注明以下内容：购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额、开票日期、收款人、复核人等信息。

17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。

19.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。

20.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人、扣缴义务人可以采取的税务保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结存款、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售免税货物时，其进项税额不能抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续五个纳税年度内用税前利润弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的居民纳税人从中国境内取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均应缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人提供的应税服务，如果服务接受方为个人，则可以按照简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税人应当在年度终了后五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报和缴纳方面的主要区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税中，哪些所得项目需要缴纳个人所得税？

29.什么是增值税的简易计税方法？适用于哪些情况？

30.在