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国税面试甘肃试题及答案
一、单选题
1.下列关于增值税纳税人分类的说法，错误的是（）（1分）
A.小规模纳税人适用简易计税方法
B.一般纳税人可以申请成为小规模纳税人
C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票
D.一般纳税人必须进行进项税额核算
【答案】B
【解析】一般纳税人不得转为小规模纳税人，但小规模纳税人可以申请成为一般纳税人。
2.企业所得税的纳税期限为（）（1分）
A.按月
B.按季
C.按半年
D.按年
【答案】D
【解析】企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或分季预缴。
3.个人所得税的应纳税所得额中，不包括（）（1分）
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.国债利息收入
【答案】D
【解析】国债利息收入属于免税收入，不计入个人所得税应纳税所得额。
4.增值税专用发票的联次不包括（）（1分）
A.存根联
B.发票联
C.税款抵扣联
D.记账联
【答案】D
【解析】增值税专用发票的联次包括存根联、发票联和税款抵扣联。
5.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目（）（1分）
A.工资薪金支出
B.业务招待费
C.广告费
D.股东分红
【答案】D
【解析】股东分红属于税后利润分配，不得在企业所得税前扣除。
6.小规模纳税人的增值税征收率为（）（1分）
A.3%
B.5%
C.6%
D.10%
【答案】A
【解析】小规模纳税人的增值税征收率为3%。
7.企业所得税的税率为（）（1分）
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
【答案】A
【解析】企业所得税的基本税率为25%。
8.以下哪项属于增值税的应税行为（）（1分）
A.销售货物
B.提供餐饮服务
C.销售不动产
D.出租固定资产
【答案】A
【解析】销售货物属于增值税的应税行为，提供餐饮服务、销售不动产和出租固定资产属于营业税的应税行为。
9.个人所得税的专项附加扣除包括（）（1分）
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.以上都是
【答案】D
【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。
10.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目（）（1分）
A.利息支出
B.罚款支出
C.业务招待费
D.广告费
【答案】B
【解析】罚款支出不得在企业所得税前扣除。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.以下哪些属于增值税的应税行为？（）
A.销售货物
B.提供餐饮服务
C.销售不动产
D.出租固定资产
E.进口货物
【答案】A、E
【解析】销售货物和进口货物属于增值税的应税行为，提供餐饮服务、销售不动产和出租固定资产属于营业税的应税行为。
2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？（）
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息
E.住房租金
【答案】A、B、C、D、E
【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。
三、填空题
1.增值税纳税人分为______和______两种。（4分）
【答案】一般纳税人；小规模纳税人
2.企业所得税的税率为______%。（2分）
【答案】25
3.个人所得税的专项附加扣除包括______、______和______。（4分）
【答案】子女教育；继续教育；大病医疗
四、判断题
1.小规模纳税人可以开具增值税专用发票。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】小规模纳税人不得开具增值税专用发票。
2.企业所得税的纳税期限为按季预缴。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或分季预缴。
3.个人所得税的应纳税所得额中，包括工资薪金所得。（）（2分）
【答案】（√）
【解析】工资薪金所得属于个人所得税的应纳税所得额。
4.增值税专用发票的联次包括记账联。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】增值税专用发票的联次包括存根联、发票联和税款抵扣联。
5.股东分红可以在企业所得税前扣除。（）（2分）
【答案】（×）
【解析】股东分红属于税后利润分配，不得在企业所得税前扣除。
五、简答题
1.简述增值税纳税人分类的标准。（5分）
【答案】增值税纳税人分类的标准主要是根据年应税销售额和会计核算健全程度。年应税销售额超过规定标准且会计核算健全的纳税人，认定为一般纳税人；年应税销售额未超过规定标准且会计核算不健全的纳税人，认定为小规模纳税人。
2.简述个人所得税的专项附加扣除项目。（5分）
【答案】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。这些项目是为了减轻纳税人的负担，鼓励纳税人进行教育和健康投资，改善住房条件。
六、分析题
1.分析增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。（10分）
【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税负、计税方法、发票管理等方面存在显著区别。一般纳税
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