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国税业务试题及答案解析
一、单选题
1.下列税种中，属于流转税的是（）（1分）
A.增值税B.个人所得税C.企业所得税D.房产税
【答案】A
【解析】增值税属于流转税，是对商品和劳务的流转额征收的一种税。
2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其纳税义务发生时间为（）（2分）
A.货物交付或者劳务完成之日B.收到款项之日C.合同签订之日D.发票开具之日
【答案】A
【解析】根据《增值税暂行条例》，销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税义务发生时间为货物交付或者劳务完成之日。
3.以下哪种情况下，纳税人可以申请延期缴纳税款？（）（1分）
A.企业规模较大B.企业财务状况恶化C.纳税人故意拖延D.纳税人信誉良好
【答案】B
【解析】纳税人因不可抗力或者国家政策调整等特殊原因，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。
4.企业所得税的纳税人分为（）（2分）
A.一般纳税人和小规模纳税人B.居民企业和非居民企业C.生产企业和商贸企业D.内资企业和外资企业
【答案】B
【解析】企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，根据企业的注册地和实际管理机构确定。
5.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）（2分）
A.企业接受的捐赠收入B.固定资产的折旧费用C.企业支付的工资费用D.企业取得的利息收入
【答案】B
【解析】固定资产的折旧费用属于税前扣除项目，不计入企业所得税应纳税所得额。
6.增值税专用发票适用于（）（1分）
A.小规模纳税人B.一般纳税人C.个体工商户D.外资企业
【答案】B
【解析】增值税专用发票适用于一般纳税人，用于抵扣进项税额。
7.纳税人销售自己使用过的固定资产，按照（）计征增值税。（2分）
A.简易计税方法B.一般计税方法C.减免税政策D.出口退税政策
【答案】A
【解析】纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易计税方法计征增值税。
8.以下哪种行为不属于偷税行为？（）（2分）
A.隐瞒收入B.虚开发票C.自行申报纳税D.转移资产逃避税款
【答案】C
【解析】自行申报纳税是合法的纳税行为，不属于偷税行为。
9.个人所得税的应纳税所得额包括（）（1分）
A.工资薪金所得B.利息所得C.财产租赁所得D.以上都是
【答案】D
【解析】个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、利息所得、财产租赁所得等。
10.以下哪种情况下，纳税人可以享受增值税即征即退政策？（）（2分）
A.小规模纳税人B.出口企业C.高新技术企业D.一般纳税人
【答案】B
【解析】出口企业可以享受增值税即征即退政策。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.以下哪些属于增值税的纳税人？（）
A.销售货物的企业B.提供服务的个体工商户C.进口货物的企业D.销售农产品的农户E.提供运输服务的公司
【答案】A、B、C、E
【解析】增值税的纳税人包括销售货物的企业、提供服务的个体工商户、进口货物的企业、提供运输服务的公司等。
2.以下哪些情况下，纳税人可以享受企业所得税减免税政策？（）
A.高新技术企业B.小型微利企业C.安置残疾人的企业D.出口企业E.环保企业
【答案】A、B、C、E
【解析】高新技术企业、小型微利企业、安置残疾人的企业、环保企业可以享受企业所得税减免税政策。
3.以下哪些属于个人所得税的应纳税所得额？（）
A.工资薪金所得B.利息所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得E.偶然所得
【答案】A、B、C、D、E
【解析】个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、利息所得、财产租赁所得、特许权使用费所得、偶然所得等。
4.以下哪些属于增值税的征收范围？（）
A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供交通运输服务D.进口货物E.提供金融服务
【答案】A、B、C、D
【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、进口货物等。
5.以下哪些属于偷税行为？（）
A.隐瞒收入B.虚开发票C.转移资产逃避税款D.自行申报纳税E.未按规定申报纳税
【答案】A、B、C、E
【解析】偷税行为包括隐瞒收入、虚开发票、转移资产逃避税款、未按规定申报纳税等。
三、填空题
1.增值税的基本税率为______%，小规模纳税人的征收率为______%。（4分）
【答案】13；3
2.企业所得税的税率为______%，符合条件的小型微利企业可以享受______%的优惠税率。（4分）
【答案】25；50
3.个人所得税的工资薪金所得适用______级超额累进税率，最低一级税率为______%，最高一级税率为______%。（4分）
【答案】7；3；45
4.纳税人销售自己使用过的固定资产，按照______计征增值税。（2分）
【答案】简易计税方法
5.增值税专用发票适用于______，用于抵扣进项税额。（2
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