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一、模板应用背景与适用场景
在企业资产管理中，固定资产作为核心生产资源，其状态直接关系到运营效率与成本控制。本模板适用于以下场景：
定期盘点场景：年度/半年度/季度固定资产全面或专项盘点，保证账实一致，掌握资产实际使用状况；
新增资产复核场景：新增固定资产投入使用后，需纳入台账并完成首次盘点核对；
报废处置前置场景：对达到使用年限、损坏无法修复或技术淘汰的资产，需通过盘点确认状态后启动报废流程；
异常情况处理场景：如发觉资产丢失、毁损或账外资产，需通过盘点核实并纳入管理流程。
二、固定资产盘点与报废操作流程详解
（一）固定资产盘点操作流程
盘点前准备
成立盘点小组：由行政部（或资产管理部）牵头，成员包括财务部会计、使用部门负责人主管、IT专员（针对电子设备）等，明确分工（如分组盘点、记录、复核）。
资料收集：整理固定资产台账（含资产编号、名称、规格、购置日期、原值、使用部门、存放地点、保管人等信息）、上期盘点报告，打印盘点表（一式两份，一份现场记录，一份备查）。
工具与通知：准备盘点标签、扫描枪（可选）、相机（用于拍照存档）；提前3个工作日通知各部门盘点时间（避开业务高峰期），要求保管人整理资产并核对基本信息。
盘点实施
分区盘点：按使用部门或存放地点分组，每组至少2人（1人记录、1人复核），逐项核对资产实物与台账信息，重点检查：
资产编号、名称、规格是否与台账一致；
资产状态（在用、闲置、维修、毁损）；
存放地点是否变动，保管人是否明确；
附属设备（如电脑显示器、键盘）是否齐全。
差异记录：对盘盈（台账无实物）、盘亏（实物无台账）、状态不符（如台账显示“在用”，实物已闲置）的资产，在盘点表备注栏详细说明原因，并由盘点小组全体签字确认；对无法当场确认的情况（如资产标签模糊），拍照标记并后续追溯。
盘点后处理
数据汇总：盘点结束后1个工作日内，汇总各小组盘点表，编制《固定资产盘点结果报告》，内容包括：盘点范围、资产总数、账实相符/不符数量、盘盈/盘亏明细、差异原因分析（如管理疏漏、跨部门调拨未更新等）。
审批与调整：报告经盘点小组组长经理审核、财务部总监审批后，由财务部根据审批结果调整台账：盘盈资产补登台账（注明来源，如“自制”“捐赠”），盘亏资产查明责任并处理（如人为丢失由保管人赔偿，自然灾害报备后核销）。
问题整改：针对盘点中发觉的资产管理问题（如标签缺失、台账更新滞后），由行政部牵头制定整改措施（如定期贴标、建立调拨审批流程），明确整改责任人及完成时限。
（二）固定资产报废处理流程
报废申请发起
申请条件：资产同时满足以下任一情况可申请报废：
达到规定使用年限（如机械设备10年、电子设备5年，参考《企业固定资产折旧年限表》）；
因技术落后、损坏无法修复，经技术鉴定无法继续使用；
维修成本超过重置价值50%。
申请材料：由资产使用部门填写《固定资产报废申请表》，附以下材料：
资产原购置发票/合同复印件（财务部留存件）；
技术鉴定报告（由行政部联合技术部*工程师出具，明确“无法修复”结论）；
毁损资产的照片或视频（如设备断裂、严重腐蚀）。
报废审核流程
部门初审：使用部门负责人*主管审核报废申请的合理性（如是否确实无法修复），签字确认后提交行政部。
技术复核：行政部组织技术部工程师、财务部会计共同复核，重点确认：资产状态是否达到报废标准、残值评估是否合理（如残值按原值5%-10%估算），形成《固定资产报废技术鉴定表》。
分级审批：根据资产价值分级审批（示例）：
单项原值≤5000元：行政部*经理审批；
5000元＜单项原值≤50000元：行政部经理、财务部总监联合审批；
单项原值＞50000元：需提交总经理办公会审批，并报董事会备案（如公司章程规定）。
报废处置执行
处置方式选择：根据资产残值类型选择合规处置方式：
有价值残值（如设备、家具）：通过公开拍卖、二手平台转让或专业回收公司处置，保留成交凭证；
无价值残值（如报废电脑、破损工具）：由行政部联系环保合规的回收机构销毁，并取得《报废资产处理证明》；
涉密资产（如涉密电脑）：需由信息安全部门*专员彻底销毁数据，并记录销毁过程。
资产移交：报废资产由使用部门移交至行政部指定存放点，双方在《报废资产移交清单》签字确认，注明资产编号、数量、处置日期。
账务与档案处理
账务核销：审批通过后，财务部根据《固定资产报废申请表》《技术鉴定表》及处置凭证，进行资产账务核销（减少固定资产原值、累计折旧，确认处置损益），更新固定资产台账。
档案归档：行政部将报废申请表、技术鉴定表、审批文件、处置凭证、移交清单等资料整理归档，保存期限不少于15年（按会计档案管理规定）。
三、配套表格模板
表1：固定资产盘点表（示例）
资产编号
资产名称
规格型号
账面数量
实盘数量
差异量
存放地点
保管人
资
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