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XXXXXX用房工程
项目跟踪审计实施方案
为了能够顺利完成审计任务，达成预期审计目标，落实全方面审计，突出关键指导方针，特制订本实施方案。本实施方案依据《中国审计法》、《中国国家审计基础准则》、《中国国家审计实施方案准则》制订。
一、被审计工程基础情况
XXXXXX工程项目在河西区X6-2号地块内,西临博兴五路，北临凉水河路。该项目总占地面积约为18000平方米，建筑面积约为6000平方米。
该项目关键功效包含：办公室、会议室、值班室、宿舍、餐厅等。该工程在其计划范围内进行道路工程、市政管线建设，铺设雨污水排水管线、上水管线、电力管线、电信管线、同时实施照明工程、绿化工程。
工程投资匡算额为4000万元，最终投资额以可行性研究汇报批复金额为准。
该项目所需资金由财政筹措处理。
工程计划4月开工，7月完工。
该工程主体为两层钢结构公用建筑，包含土建（结构、装饰）、安装（给排水、暖通、电气）工程。
二、审计目标及审计标准
1、审计目标
经过对该项目标跟踪审计，确保项目能有效控制投资，检验建设资金使用和项目管理真实性和合规性，提出加强管理提议，正确核实建设成本。
(1)经过跟踪审计，达成规范建设过程行为目标；
(2)依据现行法律法规及相关依据，经过科学审计方法和切实可行审计方法，达成维护国家财政资金合理使用目标。
2、审计标准
本审计组遵照独立、客观、公正标准，依据国家相关法律、法规和建设管理部门制订相关工程造价文件、要求，对工程造价开展审计、监督，并对审计结果及审计汇报负担对应责任。
三、审计范围和审计对象
（一）审计范围：自项目立项至完工之日，前期工作、项目基建程序推行、项目提议书审批、预算实施、招标投标情况、工程管理情况（质量、进度、隐蔽工程和工程洽商等）、工程结算、资金使用情况。
（二）审计对象：本项目标建设单位，必需时延伸审计和建设项目直接相关勘察、设计、施工、监理、造价咨询及采购供货等参建单位。
四、审计依据：
国家和地方颁布相关法律法规、规章
主席令第15号《中国协议法》
主席令第91号《中国建筑法》
主席令第21号《中国招投标法》
财建[]369号《工程价款结算暂行措施》
北京市工程造价管理处相关文件和现行定额
本工程招、投标文件及补充文件
协议依据：
业主和各承包商签署施工协议；
业主或承包商和供货商签署设备、材料等供货协议；
业主对外签署其它各类工程建设协议；
业主委托进行工程造价咨询服务协议。
工程设计文件(施工图纸、说明及相关资料);
设计变更文件;
经业主、承包商或供给商、监理(在必需时要有设计)方认可会议纪要、有效业务签证;
由监理单位审核过并确定工程洽商；
工程现场实际情况。
五、审计步骤和方法
（一）审计步骤
审计组根据前期工作审计、预算实施审计、完工结算审计三个阶段，在每个阶段中，全部根据先对报送资料及现场情况考证清楚再审计标准，参与工程例会，对有变更洽商和隐蔽工程地方必需现场取证，每七天最少驻场2天，并不定时去现场取证。
（二）审计方法
按关键步骤关键时点和日常现场检验相结合方法，审计组在现场调查及对报审资料审核基础上，采取检验法、分析法、计算法、全方面审核法、计算机软件辅助计算法等方法确保审计工作顺利开展。
六、审计内容和关键
审计组根据前期工作审计、预算实施审计、完工结算审计三个阶段，关键审查以下事项：
（一）前期工作审计。
前期工作审计关键是对建设程序和招投标审核，其中招投标情况是审核关键。
1、对建设程序审计
（1）检验建设单位是否严格推行基础建设程序；是否得到开发区管委会同意并获取对应同意文件。
（2）检验建设项目标投资确定是否推行了要求审批程序，是否经过项目提议书（代可研汇报）论证科学合理确实定投资规模。
2、关键审查招投标情况
（1）本项目标勘察、设计、施工、监理单位是否根据北京经济技术开发区管委会招标方案核准意见书核准意见进行了招标。
（2）检验公开招标信息公布是否符合《招标公告公布暂行措施》要求，招标公告内容是否完备，即是否载明招标人名称和地址、招标项目标性质、实施地点和时间和资格预审条件和获取资格预审文件、招标文件措施等事项。
（3）对招标控制价单价及总价合理性进行复核。
检验招标控制价是否由含有编制招标文件能力招标人，或受其委托含有对应资质中介机构进行编制；检验招标控制价编制人是否为经过国家注册造价工程师；审查分部分项工程量清单是否按四统一标准编制，即统一项目编码、统一项目名称、统一计量单位、统一工程量计算规则；关键审查分部分项工程量清单项目特征、工作内容描述是否清楚、全方面；关键审查招标控制价单价及各项费用计取是否合理合规，是否有漏计、错计现象
（4）检验招标文件内容是否完整，是否包含投标须知、技术要求和设计文件、提供工程量清单、投标函格式及附录、拟签署协议关键
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