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固定资产盘点与报废流程模板（资产管理版）

一、适用场景与触发条件

本模板适用于企业、事业单位及各类组织对固定资产的全生命周期管理，具体场景包括：

定期盘点场景：年度/半年度全面资产盘点，季度/月度部门资产抽查，保证账实一致；

临时盘点场景：资产调拨、人员离职、部门重组、装修搬迁等需临时清查资产时；

报废处置场景：资产达到使用年限、损坏无法修复、技术淘汰、闲置超1年无使用需求等需退出使用时。

二、固定资产盘点全流程操作指引

（一）盘点前准备阶段

成立盘点小组

由资产管理部门牵头，联合财务部、使用部门及IT部门（涉及电子设备时）组建临时盘点小组，明确分工：

组长：*经理（资产管理部门），负责统筹协调、进度把控；

核对员：*会计（财务部），负责账面数据核对与差异分析；

盘点员：主管（使用部门）+专员（资产管理部门），负责现场清点、信息记录；

技术支持：*工程师（IT部门），负责电子设备（如电脑、服务器）的资产信息核对。

资料与工具准备

资料：最新版《固定资产台账》（含资产编号、名称、规格、使用部门、存放地点、购置日期、原值等信息）、《资产卡片》（纸质/电子）、部门资产清单；

工具：盘点标签（一式两联，一联贴资产上，一联留存）、盘点表（含实盘数量、状态描述等栏位）、拍照设备（记录资产实物状态）、扫描枪（快速读取资产二维码/条形码）。

通知与培训

提前3个工作日向各部门下发《盘点通知》，明确盘点时间、范围、要求及注意事项；

盘点前1天组织盘点小组培训，统一盘点标准（如资产状态分类：正常/损坏/闲置、数量清点规则：以最小计量单位为准等）。

（二）盘点实施阶段

分区与分组清点

按部门、楼层、区域划分盘点小组，每组2-3人（1人清点、1人记录、1人复核），避免重复或遗漏；

逐一对资产进行清点，核对资产编号、名称与台账是否一致，检查资产实物状态（如是否完好、使用痕迹等），填写《固定资产盘点表》（详见模板一）。

信息记录与标签粘贴

对盘点中的资产，当场粘贴盘点标签（标注编号、盘点日期），并在《盘点表》中记录“实盘数量”“资产状态”（如“正常使用”“屏幕损坏”“无法开机”等）；

对无法当场确认的资产（如异地存放、封存设备），拍照留存并标注“待核实”，后续由使用部门负责人确认。

交叉复核与签字确认

盘点完成后，小组内交叉复核《盘点表》，保证信息准确无误；

使用部门负责人、盘点员、核对员三方在《盘点表》上签字确认，明确责任。

（三）差异处理阶段

差异汇总与分析

资产管理部门汇总各部门《盘点表》，对比《固定资产台账》，编制《资产差异明细表》，标注“盘盈”（实盘账面）、“盘亏”（实盘账面）、“账卡不符”（台账与卡片信息不一致）等情况；

分析差异原因：如盘亏是否因资产调拨未及时更新台账、盘盈是否因新增资产未入账、损坏是否因使用不当等。

责任认定与调整申请

对盘亏、损坏资产，由使用部门提交《资产差异说明》，经部门负责人*经理签字后，报资产管理部门审核；

对盘盈资产，由使用部门提供《资产盘盈情况说明》（含购置凭证、验收记录等），资产管理部门核实后，按新增资产流程办理入库；

资产管理部门根据审核结果，填写《固定资产盘点差异调整申请表》，报财务部及分管领导*总审批。

（四）结果确认与归档

编制盘点报告

审批通过后，资产管理部门编制《固定资产盘点报告》，内容包括：盘点范围、时间、参与人员、盘点结果（总数量、金额、差异情况）、差异原因分析、整改措施等。

账务与卡片更新

财务部根据审批后的《差异调整申请表》，更新固定资产账务信息；

资产管理部门更新《固定资产台账》及电子卡片系统，保证账、卡、物一致。

资料归档

将《盘点表》《差异明细表》《调整申请表》《盘点报告》等资料分类存档（电子档+纸质档），保存期限不少于5年。

三、固定资产报废全流程操作指引

（一）报废申请发起阶段

申请条件

符合以下任一条件可申请报废：

达到规定使用年限（如电脑5年、machinery10年，参考《企业固定资产折旧年限表》）；

损坏严重，维修成本超过重置价值50%且无维修价值；

技术淘汰，无法兼容现有系统或满足业务需求；

闲置超1年且无调拨、再利用计划。

提交申请材料

使用部门填写《固定资产报废申请表》（详见模板二），附以下材料：

资产原值、购置日期、已使用年限说明；

损坏资产需提供《技术鉴定报告》（由技术部门*工程师出具）；

闲置资产需提供《闲置情况说明》（经资产管理部门*专员核实）。

（二）鉴定与评估阶段

技术鉴定

资产管理部门组织技术鉴定小组（由技术部工程师、使用部门主管、资产管理部门*专员组成），对申请报废资产进行现场鉴定，确认报废原因及残值评估（如可回收零部件价值、废料重量等），填写《资产报废鉴定表》。

合规性审核

资产管理部门审核报废是否符合公司制度及国家规定（如涉密资产需按保密流程处