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税收筹划练习题[上]

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.个人所得税的起征点是多少？()

A.3000元

B.3500元

C.5000元

D.8000元

2.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.增值税的税率分为几种？()

A.两种

B.三种

C.四种

D.五种

4.土地增值税的税率是多少？()

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

5.房产税的计税依据是什么？()

A.房产原值

B.房产租金

C.房产市场价

D.房产面积

6.车辆购置税的税率是多少？()

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

7.印花税的税率是多少？()

A.0.05%

B.0.1%

C.0.15%

D.0.2%

8.关税的税率是多少？()

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.城镇土地使用税的税率是多少？()

A.1元/平方米·年

B.2元/平方米·年

C.3元/平方米·年

D.4元/平方米·年

10.资源税的税率是多少？()

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

12.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.境外利润汇回

C.非货币性资产交换收益

D.公益捐赠

13.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.住房贷款利息支出

B.子女教育支出

C.继续教育支出

D.医疗保险

14.以下哪些属于增值税的减免税政策？()

A.小规模纳税人免税政策

B.科技型中小企业税收优惠

C.环保节能产品税收优惠

D.跨境电商综合服务税收优惠

15.以下哪些属于税收筹划的常见方法？()

A.利用税收优惠政策

B.选择适当的会计政策

C.优化资产结构

D.优化收入和支出时间

三、填空题(共5题)

16.根据我国税法，企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。

17.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额。

18.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中年应税销售额不超过500万元的为小规模纳税人。

19.房产税的计税依据为房产原值一次减除10%-30%后的余值。

20.土地增值税的税率实行四级超率累进税率，其中增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人必须是一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在连续5个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

24.土地增值税的纳税人仅限于房地产开发企业。()

A.正确B.错误

25.房产税的计税依据是房产的市场价值。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的进项税额？

27.简述企业所得税的纳税申报流程。

28.如何进行个人所得税的专项附加扣除申报？

29.土地增值税的征收范围有哪些？

30.什么是税收筹划，其目的是什么？

税收筹划练习题[上]

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】个人所得税的起征点自2018年10月1日起调整为每月5000元。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的税率为25%。

3.【答案】B

【解析】增值税的税率分为6%、9%、13%三种基本税率。

4.【答案】C

【解析】土地增值税实行四级超率累进税率，税率最高为50%。

5.【答案】B

【解析】房产税的计税依据是房产租金收入。

6.【答案】A

【解析】车辆购置税的税率为10%。

7.【答案】A

【解析】印花税的税率为0.05%。

8.【答案】B

【解析】关税的税率为10%。

9.【答案】A

【解析】城镇土地使用税的税率为1元/平方米·年。

10.【答案】A

【解析】资源税的税