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税务师之税法一模拟题库及答案下载

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准有什么不同？()

A.年应税销售额标准不同

B.纳税期限不同

C.纳税义务不同

D.税率不同

2.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.按实际发生额申报

3.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.以上都是

4.增值税的税率分为几种类型？()

A.两种

B.三种

C.四种

D.五种

5.营业税改征增值税后，哪些行业实行差额征税？()

A.房地产开发企业

B.金融业

C.建筑业

D.交通运输业

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.税前扣除后的利润

C.营业收入

D.税后利润

7.个人所得税的税率是如何设定的？()

A.一档税率

B.两档税率

C.三档税率

D.四档税率

8.增值税的纳税人有哪些权利和义务？()

A.纳税人有权自行开具增值税专用发票

B.纳税人有权申请出口退税

C.纳税人有权享受税收优惠政策

D.以上都是

9.企业所得税的申报期限是如何规定的？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.按实际发生额申报

10.个人所得税的源泉扣缴是指什么？()

A.纳税人自行申报纳税

B.发薪单位代扣代缴

C.税务机关代征代缴

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的计税依据包括哪些收入？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.税前扣除后的利润

13.个人所得税的免税项目包括哪些？()

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.获得的奖学金

D.医疗保险费

14.以下哪些属于增值税的扣缴义务人？()

A.出口货物的购货方

B.雇佣劳务的支付方

C.购买建筑服务的接受方

D.购买不动产的购买方

15.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.原材料成本

B.人工成本

C.投资损失

D.无形资产摊销

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额在__元以上。

17.企业所得税的纳税期限为按年度计算，分月或者分季预缴，年终进行__。

18.个人所得税的税率分为__档累进税率，分别是3%、10%、20%。

19.增值税的税率分为__种类型，包括基本税率、低税率和零税率。

20.企业所得税的计税依据是企业的__，即每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人提供的免税货物和劳务不征收增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在下一年度内无限期结转。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时代扣代缴个人所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票可以作为企业所得税的税前扣除凭证。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的纳税人可以在任何时间自行申报纳税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：增值税的纳税人如何确定适用何种征收率？

27.问：企业所得税中，什么是亏损弥补制度？

28.问：个人所得税中，哪些所得可以享受专项附加扣除？

29.问：营业税改征增值税后，对哪些行业实行差额征税？

30.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

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一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准主要是年应税销售额标准不同，一般纳税人年应税销售额在500万元（或500万元以下）以上，小规模纳税人年应税销售额在500万元以下。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税期限为按年度计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

3.【答案】D

【解析】个人所得