会计科目核算指南.docx

库存现金核算指南

〔1〕库存现金是指存放在财会部门，随时可以动用的那局部库存现金，包括人民币和外币。企业应设

置“库存现金”科目，本科目核算企业销售商品、供给劳务等经营活动收取的款项。

〔2〕有外币现金的业务的企业，应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进展明细核算。

〔3〕企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员依据收付款凭证，依据业务发生挨次逐笔登记。每日终

了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账

款相符。

〔4〕库存现金的主要账务处理。

①企业从银行提取现金，依据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业