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流动资产运作规程

一、流动资产运作概述

流动资产是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，是企业进行生产经营活动的基础。高效的流动资产运作是企业维持正常经营、提高资金使用效率、增强市场竞争力的重要保障。本规程旨在规范企业流动资产的日常管理，确保资产安全、完整，并实现优化配置。

（一）流动资产的定义与分类

1.定义：流动资产主要包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付款项、存货等。

2.分类：

(1)货币资金：包括现金、银行存款及其他货币资金。

(2)交易性金融资产：主要为短期内持有的金融工具，如股票、债券等。

(3)应收账款：客户赊购产品或服务产生的未收回款项。

(4)预付款项：向供应商预付的货款或服务费用。

(5)存货：企业在生产经营过程中持有的原材料、半成品、产成品等。

（二）流动资产运作的目标

1.提高资金周转率：通过优化资产结构，缩短资金周转周期。

2.降低资产风险：确保资产安全，避免坏账、损失等风险。

3.增强流动性：保持充足的现金储备，满足日常经营需求。

4.提升运营效率：通过精细化管理，减少资源浪费，提高资产使用效益。

二、流动资产运作管理流程

（一）货币资金管理

1.现金管理：

(1)严格遵守现金使用规定，确保现金收支记录完整。

(2)定期盘点库存现金，与银行日记账核对，确保账实相符。

(3)大额现金支出需经过审批，并采用银行转账等非现金方式支付。

2.银行存款管理：

(1)开设多个银行账户，合理分配资金，降低单一账户风险。

(2)定期核对银行对账单，及时发现并解决未达账项。

(3)优化账户结构，选择手续费较低、服务优质的银行合作。

（二）应收账款管理

1.信用政策制定：

(1)根据客户信用评级，制定差异化的信用政策。

(2)明确信用期限、折扣条件，并形成书面协议。

(3)定期评估客户信用状况，调整信用政策。

2.账龄分析：

(1)每月进行应收账款账龄分析，识别逾期账款。

(2)对逾期账款采取催收措施，如电话提醒、邮件通知等。

(3)对长期逾期账款，考虑法律途径解决。

3.坏账准备计提：

(1)根据账龄分析结果，合理计提坏账准备。

(2)建立坏账核销制度，确保核销流程规范。

（三）预付款项管理

1.预付款项审批：

(1)严格审查供应商资质，确保预付款项用于合同约定事项。

(2)根据合同进度，分阶段支付预付款项，降低风险。

(3)建立预付款项台账，记录每笔付款的合同编号、金额、支付时间等信息。

2.预付款项监控：

(1)定期与供应商核对预付款项使用情况，确保资金用途合规。

(2)对长期未收到货物的预付款项，及时采取追讨措施。

(3)超过合同约定的预付款项，需经审批后支付。

（四）存货管理

1.存货采购管理：

(1)根据生产计划和销售预测，制定合理的采购计划。

(2)优化采购渠道，选择性价比高的供应商。

(3)定期评估采购成本，降低采购费用。

2.存货仓储管理：

(1)建立存货分区分类管理，确保账实相符。

(2)定期盘点存货，及时发现并处理积压、毁损等问题。

(3)优化仓库环境，降低存货损耗风险。

3.存货销售管理：

(1)根据市场需求，制定合理的销售策略。

(2)加强存货周转分析，及时处理滞销产品。

(3)建立存货跌价准备制度，合理计提跌价准备。

三、流动资产运作绩效评估

（一）关键绩效指标（KPI）

1.资金周转率：衡量流动资产使用效率的指标。

(1)计算公式：资金周转率=销售收入/平均流动资产。

(2)目标值：根据行业平均水平设定合理目标。

2.应收账款周转率：衡量应收账款回收速度的指标。

(1)计算公式：应收账款周转率=销售收入/平均应收账款。

(2)目标值：越高越好，但需结合信用政策综合判断。

3.存货周转率：衡量存货管理效率的指标。

(1)计算公式：存货周转率=销售成本/平均存货。

(2)目标值：越高越好，但需避免过度库存风险。

4.现金比率：衡量短期偿债能力的指标。

(1)计算公式：现金比率=现金/流动负债。

(2)目标值：通常不低于0.2，确保短期偿债能力。

（二）评估方法

1.定期评估：每季度或每半年进行一次全面评估。

2.对比分析：与行业平均水平、历史数据对比，识别改进方向。

3.风险预警：对关键指标设置预警线，及时发现并解决潜在问题。

4.持续改进：根据评估结果，优化流动资产管理流程，提升运作效率。

四、流动资产运作风险控制

（一）货币资金风险控制

1.现金风险：

(1)限制大额现金持有，降低盗窃、丢失风险。

(2)加强现金保管制度，指定专人负责。

(3)定期进行内部审计，确保现金管理合规。

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