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税务师考试模拟试题及答案

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C

2.税收法律关系的主体是指（）

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

答案：C

3.下列各项中，不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

4.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元。已知增值税税率为13%，则该企业本月应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.14.3

C.15.3

D.16.3

答案：A

5.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）

A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

答案：B

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售高档化妆品取得不含税销售额200万元，同时收取包装物租金10万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，则该企业本月应缴纳消费税（）万元。

A.30

B.31.5

C.33

D.34.5

答案：B

7.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.个体工商户

D.有限责任公司

答案：D

8.某企业2020年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则该企业2020年度应纳税所得额为（）万元。

A.100

B.105

C.110

D.115

答案：B

9.下列关于个人所得税纳税人的表述中，正确的是（）

A.在中国境内有住所的个人为居民纳税人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人为非居民纳税人

C.在中国境内无住所又不居住的个人为非居民纳税人

D.以上均正确

答案：D

10.某作家2020年8月出版一部小说，取得稿酬收入50000元。已知稿酬所得适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。则该作家应缴纳个人所得税（）元。

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

答案：A

11.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同

B.借款合同

C.技术合同

D.审计合同

答案：D

12.某企业签订一份货物运输合同，合同注明运费50000元，装卸费10000元。已知货物运输合同印花税税率为0.5‰，则该企业应缴纳印花税（）元。

A.20

B.25

C.30

D.35

答案：B

13.下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）

A.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳

B.产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人缴纳

C.产权出典的，由承典人缴纳

D.以上均正确

答案：D

14.某企业拥有一处房产，原值1000万元，2020年7月1日将其出租给甲企业，租期1年，每月收取租金10万元。已知房产税从租计征的税率为12%，从价计征的税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。则该企业2020年应缴纳房产税（）万元。

A.9.6

B.10.8

C.12

D.14.4

答案：B

15.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的是（）

A.拥有土地使用权的单位和个人为纳税人

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

C.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税

D.以上均正确

答案：D

16.某企业实际占地面积为20000平方米，其中厂区内绿化用地3000平方米，企业办学校占地1000平方米，企业办医院占地2000平方米。已知城镇土地使用税税率为5元/平方米，则该企业应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.75000

B.80000

C.85000

D.90000

答案：C

17.下列关于车船税纳税人的表述中，正确的是（）

A.在中华人民共和国境内属于税法规定的车辆、船舶的所有人或者管理人，为车船税的纳税人

B.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人

C.车船税的纳税人可以是单位，也可以是个人

D.以上均正确

答案：D