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2025年国家开放大学（电大）《税法概论》期末考试复习试题及答案解析

所属院校：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税法的主要特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.随意性

答案：D

解析：税法具有强制性、无偿性和固定性特征。强制性指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税。无偿性指国家取得税收收入后无需向纳税人返还。固定性指税法预先规定征税对象和税率，相对稳定。随意性不属于税法特征，税收征收必须依据法定程序和标准，不能随意决定。

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：A

解析：增值税属于流转税，是对商品和劳务在流转过程中产生的增值额征收的税种。企业所得税和个人所得税属于所得税类。资源税属于资源税类，是对开采和利用国家资源征收的税种。

3.纳税人发生应税行为但暂时无法确定计税金额的，应（）

A.暂不纳税

B.按估计金额预缴

C.按零税率缴纳

D.免除纳税义务

答案：B

解析：纳税人发生应税行为但暂时无法确定计税金额的，应按估计金额预缴税款。这是税收征收管理的基本原则之一，确保国家税收收入及时足额入库。待计税金额确定后，再进行补缴或退税处理。

4.下列收入中，不属于免税收入的是（）

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息收入

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：A

解析：财政拨款属于政府无偿给予的财政资金，需要依法纳税。国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入以及符合条件的非营利组织的收入都属于免税收入范围。免税收入是国家为了鼓励特定经济活动或支持特定机构发展而给予的税收优惠。

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当（）

A.全部计入当期成本

B.部分资本化，部分费用化

C.直接计入实收资本

D.按照预定比例税前扣除

答案：B

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当区分性质进行处理。部分支出可以资本化，如固定资产购建支出，分期计入成本；部分支出应当费用化，如日常办公费用，当期直接扣除。全部计入成本、直接资本化或按预定比例扣除都不符合会计和税法规定。

6.纳税人申请延期纳税最长不得超过（）

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

答案：C

解析：根据税收征收管理法规定，纳税人因特殊困难无法按期缴纳税款的，可以申请延期纳税，但最长不得超过1年。延期纳税必须经过税务机关批准，且需支付一定比例的滞纳金。3个月、6个月和2年的期限都不符合法律规定。

7.下列税种中，由海关负责征收的是（）

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.个人所得税

答案：C

解析：关税由海关负责征收，属于中央税种，对进出境的货物和物品征收。增值税和个人所得税由税务机关征收。消费税虽然与海关有关联，但主要由税务机关负责征收，海关主要负责进口环节的消费税代征。

8.税法的制定和修改权属于（）

A.国务院

B.财政部

C.税务总局

D.全国人民代表大会

答案：D

解析：税法的制定和修改权属于全国人民代表大会及其常务委员会，这是宪法规定的国家立法权。国务院有权制定税收行政法规，但必须在宪法和法律规定的范围内。财政部和税务总局负责税收政策的制定和解释，但没有立法权。

9.下列行为中，属于偷税行为的是（）

A.未按规定设置账簿

B.伪造会计凭证

C.未按时申报纳税

D.虚列支出

答案：B

解析：偷税行为是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒等手段进行虚假申报或不申报，逃避纳税义务的行为。伪造会计凭证是典型的偷税手段，通过虚构交易或虚增收入、成本来减少应纳税额。未设置账簿、未按时申报和虚列支出虽然都是税务违法行为，但偷税行为更强调主观故意和欺骗性质。

10.税收强制执行措施不包括（）

A.查封财产

B.扣押财产

C.限制人身自由

D.强制划拨存款

答案：C

解析：税收强制执行措施包括查封、扣押、冻结、划拨纳税人的财产，但不得限制纳税人的人身自由。限制人身自由不属于税收强制执行措施范畴，这是法律严格禁止的。税务机关只能采取财产保全措施，不能侵犯纳税人的基本人身权利。

11.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处（）

A.2000元以下的罚款

B.1万元以下的罚款

C.3万元以下的罚款

D.5万元以下的罚款

答案：A

解析：根据税收征收管理法规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。罚款金额根据情节轻重有所不同，2000元以下是最常见的处罚额度。1万元、3万元和5万元的罚款额度适用于更