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税务公共知识试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

2.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

5.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

6.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.随意登记

7.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，认证期限是（）

A.360天

B.180天

C.90天

D.60天

8.消费税主要对（）征收。

A.生活必需品

B.高档消费品

C.所有商品

D.农产品

9.个人所得税中工资薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.税务机关有权进行税务检查，检查的范围不包括（）

A.纳税人的账簿

B.纳税人的生活场所

C.纳税人的记账凭证

D.纳税人的财务报表

答案：1.A2.D3.D4.B5.C6.D7.A8.B9.B10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收作用的有（）

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家政权

D.监督经济活动

2.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

5.税收按征税对象分类可分为（）

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

6.下列属于税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

7.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.核定征收方法

D.查账征收方法

8.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

9.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

10.下列属于税务行政复议范围的有（）

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施

答案：1.ABCD2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABC7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.税收优惠政策可以随意制定。（）

5.税务机关可以对纳税人的所有财产进行检查。（）

6.增值税发票分为专用发票和普通发票。（）

7.个人所得税的纳税义务人仅指中国公民。（）

8.消费税只在生产环节征收。（）

9.税务登记是纳税人纳税义务的开始。（）

10.税收具有固定性，所以税率不能调整。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.增值税的纳税义务发生时间如何确定？

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天等。

3.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

4.简述税务检查的意义。

答：有利于维护税收秩序，保证国家税收收入，促使纳税人依法纳税，加强税收征管等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以保障国家财政收入？

答：完善征管制度，加强信息化建设，提高税务人员素质，强化税源监控等。

2.税收优惠对经济发展有何作用？

答：可减轻企业负担，促进产业升级，吸引投资，推动经济结构调整等。

3.怎样提高纳税人的纳税遵从度？

答：加强税