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银行财会分析能力2025年专项训练试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1.下列关于银行核心存款的表述，错误的是：

A.通常指对银行存款波动性较小的活期存款

B.是银行最稳定、成本最低的资金来源

C.主要来源于个人客户的长期储蓄

D.其稳定性对银行的流动性管理至关重要

2.根据现行会计准则，银行发放的贷款，若预期未来无法收回，应首先计提：

A.资产减值损失

B.手续费及佣金支出

C.营业外支出

D.所得税费用

3.某银行某季度净利润较上一季度增长20%，但剔除公允价值变动收益后，净利润增长仅为5%。这表明：

A.银行主营业务盈利能力大幅提升

B.银行投资资产公允价值当期上涨显著

C.银行期间费用控制取得突破性进展

D.银行资产质量出现严重恶化迹象

4.下列指标中，最能反映银行短期偿债能力的是：

A.资本充足率

B.核心资本充足率

C.流动比率

D.净资产收益率

5.银行进行现金流量分析时，关注经营活动现金流主要目的是：

A.评估投资项目的盈利能力

B.了解筹资活动的资金来源

C.判断银行自身造血能力及核心负债的稳定性

D.分析银行的投资活动规模

6.“拨备覆盖率=(贷款损失准备/失败贷款)*100%”。该指标越高，通常表明：

A.银行资产流动性越好

B.银行盈利能力越强

C.银行对未来贷款损失计提更为审慎，资产质量相对较好

D.银行资本充足水平越高

7.银行发放一笔为期5年、利率固定的贷款，最直接面临的市场风险是：

A.利率风险

B.汇率风险

C.信用风险

D.操作风险

8.在分析银行成本收入比时，需要关注的主要是：

A.银行资产规模的增长速度

B.银行存款成本的控制水平

C.银行资本市场的融资成本

D.银行投资资产的风险收益特征

9.根据巴塞尔协议III，银行对操作风险的资本要求，主要基于：

A.银行总资产规模

B.银行前一年因操作风险造成的损失经验

C.银行预期损失（EL）

D.银行的盈利水平

10.银行通过发行次级债补充资本，其主要目的是：

A.降低银行杠杆率

B.提高银行流动性

C.满足监管对二级资本的要求，增强银行体系的稳健性

D.增加银行的生息资产规模

二、多项选择题（每题2分，共10分）

1.影响银行资产周转率的主要因素包括：

A.银行信贷政策松紧

B.客户的信用资质

C.银行资产结构

D.经济周期的波动

E.银行网点布局密度

2.银行常见的非利息收入来源包括：

A.利息收入

B.手续费及佣金收入

C.公允价值变动收益

D.投资收益

E.政策性补贴收入

3.分析银行资产质量时，需要关注的“三高一低”指标通常指：

A.高不良贷款率

B.高关注类贷款占比

C.高拨备覆盖率

D.高生息资产收益率

E.低拨备利润率

4.银行进行盈利能力分析时，常用的杜邦分析体系分解ROE的因素可能包括：

A.资产负债率

B.净息差

C.成本收入比

D.资产周转率

E.所得税率

5.银行流动性风险管理的核心在于确保：

A.充足的优质流动性资产储备

B.合理的资产负债期限匹配

C.有效的流动性监管指标达标

D.及时的流动性风险预警与处置机制

E.持续的资本补充能力

三、判断题（每题1分，共10分）

1.银行表外业务通常不直接计入损益表，因此对其风险影响较小。（）

2.银行的净息差（NIM）是衡量其盈利能力最核心的指标。（）

3.根据会计准则，银行持有的国债投资通常不计提减值准备。（）

4.银行提高贷款拨备覆盖率一定会导致当期净利润下降。（）

5.资产负债率越低的银行，其财务风险一定越小。（）

6.核心资本主要包括银行的实收资本和资本公积。（）

7.银行持有较多低风险权重的债券，有助于提高其资本充足率。（）

8.经济衰退期间，银行的小微企业贷款不良率通常会显著上升。（）

9.现金流量表中，